《大连x股份公司全面预算管理体系诊断与建议报告(》-课件.ppt

大连x股份公司全面预算管理体系诊断与建议报告 项目总体计划安排 导读：问题的提出与分析方法 1.1 问题的提出 在过去的发展历程中，x跨越了激烈的市场淘汰与竞争阶段；在新的发展时期，x急需提升管理的基础和方式 全面预算管理是企业战略实现、资源重新配置和加强内部控制的基础，是x提升管理能力的重要手段 全面预算是绩效管理的重要基础，又需要通过绩效管理来调整和控制公司战略目标和经营成果的实现 在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应； 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿； 预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 通过全面预算管理体系的建立，x要达到对企业业务流、资金流、信息流、人力资源的优化整合与分配 1.2 分析方法 从“管理问题的现象——问题主要原因——根本原因”的逻辑关系来分析 通过运营管理中制约预算管理的几个关键问题、x预算管理的现状与问题以及绩效管理控制问题三方面分析导出我们解决问题的方案与建议 通过方案与建议的系统性来完成我们的管理咨询任务 导读：制约全面预算管理的几个关键问题 计划管理、资金紧缺、成本控制、采购与库存管理等问题是影响大连x目前生产经营的关键问题，也是制约x全面预算管理的核心因素 2.1 计划管理问题 2.1.1 计划的编制 计划可分为三个层次，递进式帮助组织实现目标 大连x处于迫切需要规划战略方向的时期，但x确缺乏在大量数据和科学分析基础上的战略计划 x的经营计划目前也缺失，而作业计划有待完善 月度计划的核心是下达给各部门当月需要完成的月度任务，以及和完成的质量、数量、时限相关的考核指标 并且，大连x机关各部门缺少系统到个人的作业任务计划 从公司层面来看，整个公司缺乏统一的计划协调职能，各部门、各职能块的计划处于条块分割状态 缺乏整体协调系统的公司计划将导致各管理部门之间的配合失序 由于销售处、制造部、生产厂、采购处等计划衔接和计划安排有缺陷，导致生产厂月度生产的均衡性成为一大难题 单个产品的实际生产周期并没有部门进行过细致的测算，交货周期的压缩应有一定空间 技术部只对每一单台设备和单个工序的理想时间测算出的产品生产周期，而没有进行考虑各种影响因素后的实际产品生产周期的精确测算 2.1. 计划的执行与控制 从计划实施的各环节来看，x缺乏对各分厂、部门在计划实施中制度、流程的规范与修改完善的职能 不愿意承担责任是由于各部门、分厂责任划分不清、计划任务下达不具体和考核不到位而导致 生产过程中各环节衔接不佳，生产能力达不到均衡协调的发挥，影响了公司整体生产能力 品种规格多、批次多、批量少的产品特性要求紧密的沟通协调以提高整体生产柔性 总而言之，缺乏计划的系统性和整体协调职能是计划制订与实施问题的根本原因 2.2 资金管理问题 由于生产规模的扩张，现金流出迅速增加，1－6月公司现金缺口高达2亿多，沉重的利息包袱吞噬了部分当期利润 公司目前的资金需求主要来自短期融资，偿债风险较高 按目前的资产管理效率，如果要实现在2004年增加20万吨钢材的目标，将需要再增加8亿多的流动资金需求 资金问题导致产品成本的上升和费用的增加，公司容易陷于资金紧缺的恶性循环 技改项目资金占用和库存积压是导致资金紧缺的关键 对不确定因素管理不到位，会使资金计划执行力度差 资金管理效率低下，资金周转速度慢是造成资金紧缺的根本原因 2.3 成本管理问题 原材料的大幅涨价和成本控制成效不大，导致市场压力不能有效缓解 成本核算粗放，不能科学细化，费用分摊过粗等都影响核算的准确性 标准成本与实际成本核算上下两条线，各项原料消耗、费用的实际发生与定额之间的差异缺乏控制 成本核算不清导致公司战略决策、产品价格、产品销售和成本控制缺乏导向 标准成本的制定没有与市场接轨，成本考核的广度与深度有待进一步扩展 忽视成本控制的系统性，导致成本控制只停留在浅层 例如，对产品质量成本重视不够 财务部在成本管理中的各项职能有待完善，也是成本控制力度不足的一个原因 2.4 采购与库存管理问题 控制采购成本、减少库存资金占用是提高公司盈利的关键 库存积压主要产生在制订采购计划与生产需求、生产组织的脱节上 采购计划制订过程中缺乏对实际需求、现有库存、安全库存、采购周期等信息的准确掌握 采购资金不到位潜伏着巨大的信誉危机，将对质量、生产带来难以预料的影响 良好的库存管理是控制采购成本与降低库存资金占用的基础 2.5 运营问题根本原因总结 通过对计划管理、资金紧缺、成本控制、采购与库存管理等问题的分析，追根求源：缺乏系统整合的作业任务计划是运营问题的根本原因 导读：x全面预算管理的现状与问题 3.1 x全面预算管理的现状 目前，大连x只存在资金、销售、生产、成本