20168月税务师《税法(一)》阶段测评.doc

2016年8月税务师《税法（一）》阶段测评 一、单项选择题 1.根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。 A.销售不动产 B.不动产租赁服务 C.增值电信服务 D.交通运输服务 2.根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用17%的增值税税率的是（ ）。 A.邮政服务 B.基础电信服务 C.转让土地使用权 D.有形动产租赁服务 3.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.开采石灰石的个体经营者 B.开采原煤的国有企业 C.开采天然原油的外商投资企业 D.进口铁矿石的私营企业 4.某油田2016年3月销售原油1000吨，取得不含税销售额5000万元，销售与原油同时开采的开然气475千立方米，取得不含税销售额1000万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油和天然气的资源税税率均适用6%。该油田本月应纳资源税是（ ）。 A.362.1万元 B.367.5万元 C.360万元 D.365.4万元 5.某煤矿在2016年4月开采原煤1500吨，当月销售原煤800吨，采取分期收款方式结算，销售合同规定的不含税总价款250万元（原煤适用的资源税税率为5%），但因购买方财务问题，该煤矿本月实际取得不含税金额200万元；当月将部分原煤加工成洗煤300吨，折算率为80%，当月全部销售，取得不含税销售额150万元。则该煤矿2016年4月应纳资源税（ ）。 A.16万元 B.20万元 C.17.5万元 D.18.5万元 6.某钨矿企业2016年1月销售自采原矿300吨，每吨单价700元（不含增值税，下同）；销售自采钨矿连续加工的精矿200吨，每吨单价1000元。已知计算该企业钨矿选矿比为1.67，按照市场法计算资源税，钨矿资源税税率为6.5%，则该企业当月应纳资源税为（ ）元。 A.11676.21 B.35795.5 C.13000 D.24676.21 7.某纳税人2016年2月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外全部销售，取得不含税销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。 A.18 B.14 C.10 D.11 8.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.销售自产的小汽车 B.将自产的小汽车赠送给王某 C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用 D.进口小汽车用于对外销售 9.2015年2月，王某从某汽车经销商（增值税一般纳税人）处购买一辆小汽车自用，支付价税合计金额17.55万元，同时支付车辆装饰费2000元，支付汽车经销商代收的临时牌照费和保险费共计4500元，由汽车经销商统一开具“机动车销售统一发票”和有关票据，则王某针对上述行为应计算缴纳车辆购置税（ ）元。 A.15555.56 B.18200 C.15000 D.15200 10.某汽车贸易公司2015年2月进口15辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月对外销售8辆，取得不含税销售收入240万元；5辆企业自用，1辆作价18万元用于抵偿债务,1辆作为赠品赠送给客户。则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%） A.14.29 B.16.09 C.42.87 D.55.23 11.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（ ）。 A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费 C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用 D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用 12.某企业2015年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。 A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24 二、多项选择题 1.根据营业税改征增值税的有关规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的有（ ）。 A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务 B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产 C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 D.境内单位向境外单位销售完全在境外发生的服务 E.境内单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产 2.根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话服务，按照增值电信服务缴纳增值税