2008企业财务预算-上海浦东.DOCVIP

PAGE PAGE \* MERGEFORMAT 3 附件1-2：预算编制说明 （一）报表编制说明 一、编制范围 本套报表编报范围包括国资委监管企业及其所属预算范围内子企业，企业全面预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。 二、填报和汇总 本套报表适用于直属企业和委托监管企业按合并口径填报，合并范围内各级子企业预算报表由直属企业和委托监管企业参照本套报表格式和口径自行规定。 本套报表格式以新会计准则要求为主，各企业应根据会计核算制度选择相关科目、口径和内容填列。 三、报表组成 本套报表包括： （一）主表3张 1、资产负债预算表，2、利润预算表，3、现金流量预算表。 （二）附表14张 1、主营业务收入预算表；2、收益性资产预算表；3、投资预算表；4、融资预算表；5、国有权益预算表；6、成本费用预算表[合并]（6-1成本费用预算表[本部]）；7、主要财务指标一览表（自动生成）；8、计算财务指标需要用到的补充资料表；9、全面预算主要指标表；10、薪酬预算表[合并]（10-1 薪酬预算表[本部]）；11、薪酬主要指标表[合并]（11-1 薪酬主要指标表[本部]）。 四、编制方法 （一）报表基本填列要求 1、表内“本年预算数”有关指标按照本年度预算期内的预计情况填列； 2、表内“上年实际数”有关指标根据企业上年度财务决算报表的“年末数”或预计年末数填列； 3、表内“增减率”自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况； 4、表内指标参照年度决算报表相关指标要求填列； 5、表中带*科目为合并会计报表专用；加△科目为金融类企业专用，加#科目为外商投资企业专用。 6、本套报表金额单位为“万元”，不保留小数点。 （二）具体报表填列口径 1、主表1：资产负债预算表 （1）本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。 （2）根据财政部2018年发布的一般企业财务报表格式： “应收票据及应收账款”行项目应根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 “其他应收款”行项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 “持有待售资产”行项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 “固定资产”行项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。 “在建工程”行项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 “应付票据及应付账款”行项目应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。 “其他应付款”行项目应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。 “持有待售负债”行项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。 “长期应付款”行项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额，以及“专项应付款”科目的期末余额填列。 3、其他科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关科目要求。 2、主表2：利润预算表 （1）本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。 （2）根据财政部2018年发布的一般企业财务报表格式： “研发费用”行项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额分析填列。 “其中：利息费用”行项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。 “利息收入”行项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。 “其他收益”行项目反映计入其他收益的政府补助等，应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。 “资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。 “营业外收入”行项目，反映企业发生的除营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受