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浅述建业住宅集团内部控制基本情况 　　摘要：建业住宅集团（中国）有限公司，是香港建业住宅集团有限公司于1992年5月在国内创办的独资企业。2008年至今国际金融危机影响尚未消除，国内经济增长速度放缓，房地产行业在发展过程中面临的风险因素增多，经营难度加大，内部控制是企业应对日益严峻的市场危机的需求，是企业内部实施科学管理的内在要求，是企业可持续发展的需要。 　　关键词：内部控制；建业住宅集团；风险 　　中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）019-0000-02 　　一、内部控制基本理论与目标 　　内部控制，指企业统一的以其资产数据的完整性和安全性，以及会计信息资料的准确性，来保证经营目标的贯彻实施，保证经营活动的经济、有效和高效，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、程序与措施的总称。 　　内部控制的目标包括：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告 及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展。具体来说，可以概括为：合理保证企业实现其经营目标、报告目标和合规性目标。经营目标是保证经营的效率和效果，报告目标是确保财务报告信息的可靠性，合规性目标是指遵循适用的法律法规和有关监管要求。 　　二、建业住宅集团内部控制总体现状 　　企业建立健全的内部控制体系从内部控制五要素出发，充分利用资源，实施各项管理活动，促使各个业务形成相互制约，相互调节的状态，来保证内部控制目标的实现。 　　内部环境方面，建业住宅集团根据实际情况，建立了与业务性质与规模相适应的组织结构，设立了建筑业、房地产两大事业部及综合运营、行政、文化、战略企划、法务、人力资源、培训、财务、资金、资产等职能部门，各部门职责清晰、层次明确、互相牵制，公司还设立了审计部，负责公司及下属子公司内部控制度的执行情况监督检查，保障公司规章制度贯彻执行。 　　风险评估方面，建业集团根据既定的发展战略，结合不同发展阶段和业务拓展情况，由企划部，运营部负责对外部风险因素即经济趋势，产业政策，竞争情况等因素进行全面、系统、持续的搜集分析。而内部风险因素则包括资金运营、财务状况、资产状况等，由财务部、审计部等负责。 　　控制活动方面，建业集团建立了有效适用的管理方法和制度体系，其中重点需要关注的控制活动有：不相容职务分离制度、授权审批控制制度、会计信息系统制度、财产管理保护控制、预算管理控制及绩效考评管理控制等。 　　信息与沟通方面，建业集团为了保证信息沟通的流畅性、及时性、准确性，对信息的归档、保密工作措施等做了详细规定，制定了《信息披露管理制度》、《重大信息内部报告制度》等信息与沟通制度。 　　内部监督方面，公司内部审计的定期和不定期对项目工作运行情况进行监督检查，并在董事会的领导下开展内部控制评价工作，以促进内部控制的改进和完善。 　　三、建业集团控制活动基本现状 　　（一）不相容职务分离制度现状 　　建业商业公司在合理设置业务流程、明确岗位职权的基础上设立了不相容职务分离制度。该制度明确了在单位内部会计岗位的不相容职务、货币资金业务中不相容职务、购货与付款业务中的不相容职务、存货与仓储业务不相容职务、工资业务的不相容职务、销售与收款业务的不相容职务、筹资与投资业务的不相容职务分离。 　　（二）授权审批制度现状 　　建业商业公司设置了科学的组织架构，拥有健全的逐级授权审批制度，对每一层的职权都有严格的规定，而且对于不同业务金额设置了明确的授权制度。商业公司的总部设立于郑州，但其项目分布于郑州、洛阳、开封、南阳等地，各项目公司拥有业务的自主权，但其授权也在一定的范围之内，需要根据公司的各项规定进行工作。在每个项目公司，集团都会在财务部、运营部、管理部，工程部等核心部门配备来自总部的外派人员，负责一些主要的业务操作。 　　例如，商业公司物资采购具体实施细则规定：物资采购付款10万以上（含）由商业公司总经理负责，由项目经办人申请，之后需要按照顺序分别由经办人部门经理审批、项目管理部门经理审批、项目财务部门经理审批、项目总经理审批，商业公司财务经理审批，商业公司总经理审批；而10万元以下由项目公司总经理负责，项目经办人申请后，需要按顺序经由项目公司管理部经理，项目财务部经理，项目总经理审批即可。每种业务都有自己的审批报告流程，规范的授权审批制度保证了建业商业公司的有效合理运营。 　　但是审批中也出现有问题，有些领导会负责多个项目，需要审批时领导有在外地项目的可能性，有时候不能及时查阅审批文件，这样一来，会造成业务不能及时处理的问题。 　　（三）会计信息系统制度实施现状 　　建业商业公司按照规定明确会计处理程序，商业公司采用金蝶EAS处理程 　　序进行会计处理，来