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针对公司会计电算化存在重数据输入轻数据分析的解决方案 　　篇一：企业会计电算化管理中的内部控制研究 　　企业会计电算化管理中的内部控制研究  　　摘要:会计电算化的内部控制包括系统开发控制、会计电算化信息系统的安全控制、会计电算化信息系统的人员职能控制和会计电算化信息系统的操作控制等很多方面。本文主要针对目前企业会计电算化过程中内部控制存在的不足，提出自己的改进策略。  　　关键词:会计电算化 内部控制 研究  　　一、引言  　　企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高。企业在建立了电算化会计信息系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题， 对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势，这就迫切要求我们应适应电算化会计信息系统的特点，建立和加强电算化下的内部控制体系。  　　二、企业会计电算化过程中的内部控制问题  　　（一） 控制操作人员的职能问题  　　授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。在手工会计系统中，对于一项经济业务的各个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。因为业务处理全部都是以电算化系统为主， 因而电算化功能和知识的高度集中导致了职能的集中，特别是会计人员的职能开始从核算型向管理型转移。某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对系统中的程序和数据库进行修改，操纵处理结果，从而加大 （二） 会计信息磁性化带来的问题  　　在手工条件下会计数据和信息记录在纸介质的单、证、账、表上，修改困难，修改会留有明显痕迹，从而便于查证、控制。而在电算化条件下， 将信息转化为数字形式存储在磁（光）介质上，因此极易被篡改甚至伪造而不留任何痕迹。另外，电磁介质易受损坏，所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。因此，如何使磁性介质上的数据安全可靠、防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。  　　（三） 数据处理方式变化带来的问题  　　首先是原始数据操作准确性问题。如在企业电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的数据源自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，一旦原始数据在输入中发生错误，计算机无法识别，只会将错就错地进行各种计算工作，将会引发明细账、总账乃至会计报表等一系列错误，造成输出信息的失真。其次是责任高度集中于电算化软件系统， 企业面临巨大的系统风险问题，一旦系统数据被非法修改、拷贝或是系统程序控制失效，就会影响系统运行的稳定性和安全性，严重的可能会导致系统的崩溃，给企业造成不可估量的损失。目前，系统软件普遍存在着类似问题：一是财务及管理软件系统内部衔接性差；二是数据的兼容性、安全性和保密性差；三是实用性不足。因此，系统风险问题成为内部控制的主要风险。 　　（四） 会计电算化工作中的安全问题 　　首先，现有的会计软件系统在设计、开发阶段普遍存在着系统需求中安全需求少、软件设计重功能轻安全的现象，软件设计选用的语言和数据库的安全性能低，以致软件投入运行后暴露诸多安全隐患，如数据库呈开放状态、易于打开、应用系统软件存在安全问题等。其次是随着网络的不断发展，信息系统的网络化也面临着安全问题，其主要表现在：一是互联网所依托的INTERNET/INTRANET体系使用的是开放式的TCP/IP协议,它以广播的形式进行传播，易被拦截侦听、窃取口令等。二是网络经济的最新发展是电子商务，电子商务涉及到许多电子单据、电子货币等, 也很容易受到不法攻击。三是会计信息化必将使财务管理和业务管理实现一体化，企业的经营管理活动几乎完全依赖于网络系统，如果企业对网络的管理和维护水平不高或疏于管理监控，一旦网络系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。因此对于企业来说，内部控制极为重要。  　　三、企业会计电算化下实施内部控制的具体策略  　　（一）企业会计电算化应明确职责分离  　　1. 信息系统内部职责的分离。在信息系统内部，某些职责是不相容的，需要分离。应分离系统分析、数据库管理、编程、操作、信息系统库、数据控制职责。其中最关键的职责分离是业务应用软件开发与其他职能的分离。在信息系统开始运行后，应将程序和数据安全地存放在库中，只有经过授权的人才能接触。这种库管功能使信息资产的监管职能和应用程序的操作职能分离开来。作为数据监管员，库管员