成都卡乐福高分子材料股份有限公司.PDFVIP

成都卡乐福高分子材料股份有限公司 及 长城证券股份有限公司 关于成都卡乐福高分子材料股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见回复 关于成都卡乐福高分子材料股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵公司下发的《关于成都卡乐福高分子材料股份有限公司挂牌申 请文件的第一次反馈意见》 （以下简称“反馈意见”）已收悉。长城 证券股份有限公司（以下简称 “主办券商”或 “长城证券”）作为成 都卡乐福高分子材料股份有限公司（以下简称 “公司”或 “卡乐福”） 本次挂牌的主办券商，组织人员会同公司、北京炜衡（成都）律师事 务所（以下简称“律师”）、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以 下简称 “会计师”）对反馈意见的有关问题逐项进行补充尽职调查和 落实，并对涉及公开转让说明书等部分进行了修改及补充说明，上述 涉及申报材料中修改、补充及更新披露内容以楷体粗体标识。 一、公司特殊问题 1、请公司结合业务模式披露公司成本构成，成本归集、分配、 结转等核算方法。请主办券商、会计师核查：（1）成本归集、分配、 结转是否准确; （2）收入确认和成本结转是否匹配；（3）是否存在通 过成本调节业绩的情形，并发表明确意见。 公司回复： 公司已在《公开转让说明书》“第四节公司财务”之“八、公司成本、费用 及变动情况”之 “（一）公司成本情况”之 “1、公司成本核算方法”部分补充 披露如下： “公司所属行业为塑料零件及其他塑料制品制造业，主要业务为塑料中高档 色母粒、功能色母粒、复配色粉等先进高分子材料以及高性能复合材料的研发、 生产和销售，公司的产品主要以定制化生产为主，由客户提供产品需求，公司 根据需求进行研发生产。公司产品的成本构成为直接材料成本、人工成本及制 造费用，其中直接材料主要为生产领用的颜料、树脂及助剂等，直接人工成本 为生产工人的工资、福利等，制造费用主要为生产设备折旧、厂房租金、生产 管理人员的薪酬、水电费用等。公司直接材料成本按照各个产品实际领用的原 材料数量*加权平均单价进行归集分配；人工成本按照当月实际发生的生产人员 工资进行归集，并按照当月各个产品的产量占总产量的比例进行分配；公司制 造费用按照当月实际发生金额进行归集，并按照当月各个产品的产量占总产量 的比例进行分配；公司原材料领用及产成品出库均采用月末一次加权平均法进 行核算，在公司产品经客户验收合格后，公司根据验收资料确认销售收入的同 时按照所销售产品的数量及加权平均单价结转对应的产品销售成本。公司其他 业务成本主要为原材料销售对应的原料采购成本，在结转原材料销售收入的同 时按照加权平均单价结转原材料销售成本。” 主办券商及会计师回复： 主办券商及会计师通过了解公司产品的生产特点，实地察看公司产品的生产 工艺流程，访谈公司财务负责人有关公司成本归集、分配及结转的方法，对成本、 毛利率进行分析性复核，查看付款凭证、货物采购合同、入库单、领料单、发票、 工资明细表、水电费结算单等成本归集、结转凭证，对固定资产折旧重新测算； 选取报告期内主要产品的成本计算单、人工成本分配表、制造费用分配表等资料， 核查原材料成本计算单与实际领用及分配情况是否相符；对材料领用进行计价测 试，检查原材料成本核算是否准确；同时通过询问公司高管人员及销售负责人以 了解公司的销售业务构成情况、向财务负责人了解公司收入内容及收入实现流程、 对主要客户访谈证实公司销售情况；结合公司销售合同及财务负责人访谈，了解 公司实际收入确认时点及计量方法；取得公司在报告期内的收入、成本构成明细， 核查收入与成本匹配性；核查有关成本的记账凭证及后附出库单等原始单据，并 与公司成本明细账进行核对，检查公司成本核算是否正确。 主办券商及会计师通过以上核查程序认为，公司所采取的收入确认与成本费 用归集、分配和结转方法准确、符合《企业会计准则》要求，收入确认和成本结 转相匹配，财务核算规范，不存在通过成本调节业绩的情形。 会计师回复详见附件二：大华会计师事务所（特殊普通合伙）对《关于成都 卡乐福高分子材料股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复。 2 、公司存货占资产总额比例较大。请公司：（1）结合行业特点、 公司业务经营模式和订单情况等，分析说明公司报告期存货结构、期 末余额较大的合理性；（2 ）说明期末库存商品余额较高是