浅述贵州省广电网络预算管理.docVIP

浅述贵州省广电网络预算管理 　　摘要：全面预算管理作为现代企业内控管理的重要手段，对企业实现其发展战略，挖掘其内部潜力，合理配置资源具有重要作用。贵州省广电网络组建至今，在企业全面预算管理体系建立及发展实践中，得到了较大的发展。本文拟对贵州省广电网络在预算管理体系建立与发展过程中所存在的问题及改进措施进行探讨。 　　关键词：预算管理；问题；措施；广电网络 　　贵州省广播电视信息网络股份有限公司（以下简称为：贵州省广电网络）成立于2008年3月，随国家文化体制改革的实施而诞生。经过近五年的努力，贵州省广电网络彻底完成了省、市、县全省一张网的整合。随着国家对三网融合试点工作的推进，公司面临前所未有的挑战，企业在全面实施双向网络改造的同时，强力推行预算管理。公司在快速发展的过程中，预算管理也逐步从粗放向精细化管理迈进，基本建立了全面预算管理体制，预算管理工作也成为企业内部控制的重要手段。 　　一、贵州省广电网络预算管理现状 　　1.以企业信息化系统为工具，全面推进预算管理 　　贵州省广电网络成立不久，便迅速完成对BOSS系统、NC系统以及OA系统等三大信息化系统的建设并投入使用。BOSS系统（全称“Business Operation Support System”）是以客户服务、业务运营和管理为核心，以客户服务和计费为重点的业务运营支撑系统。NC系统（全称“New Century System”），是企业的财务核算及财务管理的信息应用系统。OA系统（全称“Office Automation System ”）是企业的办公自动化系统。 　　三大信息化系统为公司的预算管理工作提供了强有力的信息化管理工具。其中：BOSS系统通过对用户数量、收费类型、收费标准的记录为公司收入预算的编制提供第一手基础数据；NC系统通过对相关财务数据的提取、加工及汇总，为预算执行情况提供丰富的分析跟踪数据；OA系统搭建了各分公司、部门及个人信息沟通的工作平台，使企业政令畅通，预算的编制、执行、评价等指令均是通过OA系统来完成的。 　　2.以企业发展战略为导向，利润为核心财务指标 　　公司根据企业的发展战略规划，编制现金预算、项目预算以及财务预算。按照“保利润、降成本、促创收”的思路来制定财务预算指标，即利润预算指标主要来自于企业的发展规划，收入预算指标则来自于对市场、用户的分析及预测，而成本预算指标则是用收入减去利润倒挤得到的。收入及利润被列为企业的刚性考核指标。 　　3.以网络建设战略规划为指导，将工程建设纳入项目预算管理 　　由于广电行业存在网络基础设施投入大，网络技术更新快的特点，故固定资产和在建工程占据企业总资产的绝大部份比例。 　　公司工程项目的建设被列为项目预算管理的重要内容。每年公司都会制定比较宏观的项目投资预算，工程建设资金则来源于项目投资预算。项目投资分省批项目、市批项目及县级分公司自建项目。省批项目一般与网络建设战略规划紧密相连；市批项目及县级分公司自建项目多数是与创收有关的项目，立项审批的前题原则上要求两年内收回投资。 　　二、贵州广电预算管理存在的问题 　　1.预算调节重共性轻个性，个性化问题得不到有效解决 　　贵州省广电网络预算的编制由公司总部财务部门牵头，各归口管理部门负责所属分管业务的预算编制，例如：收入预算的编制由市场营销部负责，人力成本预算的编制由人力资源部负责，运行维护成本由播控管理部负责，日常办公经费的预算由综合管理部负责等等。总部各分管部门对下属各分公司预算指标的确定，因缺少调研，常常采用“一把尺子，一刀切”的方式，一般不考虑个性化差异。计划财务部加工、汇总好的预算初稿，经公司总经理办公会讨论、修改后，最终报董事会批准执行。对预算执行的跟踪，主要由公司绩效考核委员会负责，绩效考核委员会下设办公室。绩效考核办公室的工作更多的是关注预算执行结果。公司总部在确定各分公司预算指标时，通常留有机动成本，对于各分公司预算执行过程中共性的问题，通过红头文件予以调整。但对个别分公司确实因“一把尺子，一刀切”导致的预算偏离实际的情况，缺乏固化的预算调节机制，没有规定相关预算调节流程。下属分公司在预算执行中所面临的个性化问题，得不到有效解决。 　　2.将利润作为核心考核指标，容易导致企业的短期行为 　　公司成立以来，对下属80余家分公司采取收、支两条线的方式，对资金实行了集中管理。由于公司预算的编制以“保利润”为核心目的，其费用预算采取“收入-利润”的倒逼方式，因此公司总部对下属分公司的日常运营资金的划拨一般情况下按收入的实际完成数占全年预算数的比例划拨。当在利润预算指标制定过高，收入指标实际完成情况不理想的状态下，分公司日常运营资金会日渐匮乏，可能出现没有足够的资金投入对网络的维护及市场开发的状况，