【KS5U推荐】2018年11月20日 增值税和个人所得税-试题君之每日一题君2018-2019学年上学期高一政治人教版（必修1） Word版含解析.docVIP

高考资源网（ ），您身边的高考专家 欢迎广大教师踊跃来稿，稿酬丰厚。 高考资源网（ ），您身边的高考专家 欢迎广大教师踊跃来稿，稿酬丰厚。 增值税和个人所得税 高考频度：★★★★★ 难易程度：★★★★☆ 2018年9月3日，国家税务总局召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议。会议对做好个人所得税改革实施工作进行安排布置，确保新税法如期平稳顺利运行，让广大纳税人享受改革红利。以下关于“个人所得税”认识正确的有 ①当物价上涨或收入整体提高时，国家应考虑提高个税起征点 ②个人所得税是以调节国家收入分配，实现社会公平为主要目的的税种 ③若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才 ④合适的个税政策有利于落实分配政策，提高劳动报酬在再分配中的比重 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 1．增值税 ①征税对象：生产经营中的增值额。 ②纳税人：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 ③税率：我国增值税的基本税率为17%。 ④意义：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 ⑤计算方法： 增值税=本企业销售额×税率—上一环节已纳税金； 增值税=增值额×税率 2．个人所得税 ①纳税人： 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。 ②特点： 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 ③税率： 超额累进税率：我国个人工资、薪金所得税税率由3%到45%，共7级，是典型的超额累进税率。 比例税率：如劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率。 ③作用： 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 ④计算方法： 比例税率：应纳税款=个人所得额×税率 超额累进税率：应纳税款是指个人所得额—个税起征点+分段计算金额 1．纳税人与负税人 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人与负税人在有些税种中是一致的，纳税人同时就是负税人，如各种所得税；而在有些税种中，两者又是分离的，纳税人向税务机关缴税，而实际承担税款的是另外的负税人，如增值税、消费税等。 2．并不是个人的全部收入都要缴纳个人所得税 所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按目前的征税标准，我国对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得，在年总收入上减去成本、费用等之后的余额部分进行征税。 十三届全国人大常委会第五次会议2018年8月27日审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。 因此，不能说对个人的全部收入都要征收个人所得税。 1．2018年8月3日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据新法，个税起征点由3500元/月提高至5000元/月。税制改革是深化改革的重要内容之一。下列关于“结构性减税对经济影响的传导”的看法中，正确的是 ①提高个人所得税起征点→减轻居民税收负担→初次分配更加合理 ②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护 ③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平 ④营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 2．2018年5月1日，北京昌水建筑公司开出了增值税改革新政实施后的首张新发票，如期实现税率调整后发票的成功开具，这意味着我国深化增值税改革“首战告捷”。下列对增值税表述正确的是 A．避免对同样一个经营额重复征税 B．是调节个人收入分配的有效手段 C．分为超额累进税率和比例税率两种 D．防止前一个生产企业的骗税行为 3．有专家指出，在我国当前全部个人所得税收入中，近2/3来源于中低收入家庭，个人所得税在某种意义上成了“工薪所得税”。这意在说明 ①我国个人所得税为国家财政收入作出了重要贡献 ②我国个人所得税应发挥好调节收入分配的作用 ③我国应降低个人所得税起征点 ④我国应围绕公平推进个人所得税改革