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基层央行风险管理研究 　　 摘 要：西方发达国家央行大多按照COSO风险管理框架建立了一整套较为完善的风险管理体系，且有较为成熟的风险评估方法。本文拟借鉴国外风险管理理论和发达国家央行风险管理模式，对我国基层央行风险管理状况进行分析，并尝试构建基层央行风险管理框架，以期提高基层央行的风险管理水平。 　　 关键词：基层央行；风险管理；COSO 　　 Abstract：The central banks of developed countries have established the relatively perfect risk management system according to COSO―ERM. This article researches the foreign theory of risk management and the risk management mode of the central bank of developed countries，and analyses the present situation of risk management of PBC branches. In order to improve risk management of PBC branches，the article attempts to construct the risk management framework of PBC branches. 　　 Key Words：central bank branch， risk management， COSO 　　 中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1674-2265（2012）01-0011-06 　　 　　 基层央行作为中国人民银行总行的派出机构，既是金融调控与监管体系的组成部分，又是促进经济发展的重要力量。近年来，随着中央银行职能的转变、新业务的拓展、新系统的使用，基层央行面临的风险呈现出多样性和复杂性的特点。目前西方央行大多根据COSO（Committee of Sponsoring Organization）风险管理框架建立了各具特点的风险管理体系，基层央行可参照其主要做法，运用COSO风险管理框架构建符合自身实际的风险管理体系和方法。 　　 一、西方央行风险管理开展状况 　　 2004年10月，COSO对沿用了近10年的《企业内部控制――整体框架》进行了修改和延展，发布了《企业风险管理――整体框架》。风险管理整体框架由内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个相互关联的要素构成。目前，西方央行大多是按照COSO风险管理框架开展风险评估和风险管理活动的。 　　 （一）纽约联邦储备银行（简称纽联储）风险管理模式 　　 1. 纽联储风险管理架构。纽联储与风险管理相关的组织层次很多，体现了全面风险管理原则。一是董事会层面有审计与操作风险委员会。二是业务部门负责人层面有操作风险委员会、风险监督委员会、信息安全委员会、应急管理委员会等。三是业务部门层面，机关管理部下设的业务流程优化办公室负责协调全行业务流程优化，战略投资与风险评估办公室负责协调全行的操作风险管理、投资审查和业务连续性管理，法规部下设的合规与道德办公室负责对全行雇员的行为规范进行指导和检查，技术服务部下设的信息安全处负责协调指导全行的信息安全政策。四是人事部门和内审部门也参与纽联储全行层面的风险管理工作。 　　 2. 纽联储风险评估方法。纽联储将识别出来的风险分为操作风险、市场风险、信用风险、战略风险、信誉风险五类。其中：操作风险包括业务流程、技术和信息管理、持续经营计划、人力资源、外部环境/事件等五个方面的风险。每类风险设置不同权重。各类风险又分为1到4四个等级，等级越高、风险越大。 　　 纽联储风险评估模型为：V=∑A（i）*Wi 。其中V为风险评估值，A（i）为第i项风险因素的评级，Wi为权重。 　　 通过计算风险评估值，即风险等级乘以相应的权重，既可以对被评价对象上述风险因素分别进行评价，也可以将各项风险得分相加进行总体评价。风险评估值越高风险越大。 　　 （二）英格兰银行风险管理模式 　　 1. 英格兰银行风险管理架构。英格兰银行在不同层次上都设有风险管理组织机构。一是董事会。负责内部控制系统和风险管理框架的建立。二是审计及风险委员会。协助董事会对财务报告、内部控制和风险管理有效性进行监督和评价。三是行领导层。分类审批风险管理标准，在风险运营委员会的监督下建议制定有关风险领域的应对策略。四是部门主管层。各部门总监除负责管理各自部门层面的风险外，还需要共同管理和决定全行层面的风险。五是风险运