模块二十所得税费用《初级会计实务》.PDFVIP

《初级会计实务》 模块二十 ：所得税费用 主讲人 潘军 助教 初级会计实务 导入新课 还要交企业所得税。依法纳税是企业 答案 的义务 ，偷税漏税是要受到法律惩罚 的。 导入新课 有的企业并不是要偷漏税 ，但由于会 答案 计业务不精 ，算错了 ，又过了时限 ， 也成了偷税漏税。 所以我们要把业务学好。下面我们就好 好学一下所得税费用 讲授新课 在利润表的计算中 ，所得税费用是包括当期 所得税和递延所得税两部分的。 所得税费用 =当期所得税 +递延所得税 超过税法规定标准 1.前五年内的 的职工福利费 未弥补亏损 工会经费 2.国债利息收 职工教育经费 业务招待费 入 公益性捐赠支出 3.政府补贴收 广告费和业务宣传 入 费 企业已计入当期损 失但税法规定不允 应纳税所得额 许扣除项 目的金额 (如税收滞纳金、罚 款、罚金)等。 ＝税前会计利润 ＋纳税调整增加额 －纳税调整减 少额　　 应交所得税额 ＝应纳税所得额 ×所得税税率 收入 费用 （扣除项 目 ） 1.国债利息收入免征企业 1.工资薪金支出 ：企业发生的合理工资薪 所得税 金支出准予扣除 2.政府补贴收入不征收企 2.企业发生的福利支出 ，应据实扣除 ，超 业所得税 过工资总额的14%的部分不得扣除。 3.企业发生的的职工教育经费不超过工资 总额的2.5%的部分准予扣除。 4.企业缴拨的工会经费不超过工资薪金总 额的2%的部分准予扣除。 5.行政罚款不得税前扣除。 【★例题 1.计算题】甲