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美国加州大学伯克利分校财务剖析及启示 　　摘要：美国加州大学是世界著名的公立多分校大学系统。本文通过对加州大学伯克利分校的实地调研，分析其财务收支现状，并由此对比国内高校进行思考，提出了具体的学习、借鉴的建议。 　　关键词：伯克利 财务分析 启示 　　加州大学伯克利分校（以下简称伯克利）是美国最负盛名且是最顶尖的一所公立研究型大学，与斯坦福大学、麻省理工学院等一同被誉为美国工程科技界的学术领袖。2013年9月至10月，本人受领导委派，参加了由国家留学基金委组织的研修项目，通过实地考察其行政大楼和财务部门，并与伯克利学生交谈和登录其校园网页，获取了一些实际的信息。 　　下面重点对伯克利财务现状进行分析和展开思考。 　　一、伯克利分校的收入情况 　　近年来，伯克利的总收入、支出金额分别达到23.5亿美元和21.4亿美元。以2012年数据（来源于2011-2012伯克利财务报告）为例，伯克利主要资金来源于以下几个方面： 　　学杂费收入，占比22%。美国高校拥有很大的办学自主权和很强的独立性，诸如学杂费标准、财政拨款开支、调整专业、招收学生等方面都完全由学校自主决定。虽然政府无权管理和干涉学费的标准，但可以采取措施应对，如学费标准提高了，则州政府对学校的拨款相应减少一部分，或者有的州政府会规定一个学费浮动的比例。学费均在网上支付，并通过CARS系统打印电子收据。学生每提交一次学费付款申请，需另缴纳0.5美元的手续费。 　　企业和私人捐赠（不定向），占比11%。校友是筹款的第一对象，伯克利建立了详细的校友数据库，调查分析每一位校友的职业领域、岗位变动、薪资状况等，并与绝大多数的校友保持联系，不定期举办各类校友活动并进行筹款。筹款的支付方式也各种各样，可以股票、物品、房产、艺术品等形式。根据主管筹资的执行主任Josefina的介绍，筹款方法是：伯克利校方收取约7%的款项归学校统一支配，剩余款项归筹集部门使用。这个办法充分调动起了各部门的筹款积极性。 　　政府科研经费及定向捐助，占比30%。伯克利设有许多重要的研究机构，其中有美国能源开发署的三个重要的世界闻名的大型研究中心：劳伦斯伯克利实验研究中心、劳伦斯弗莫尔实验室和阿拉莫斯科学实验室，并通过这些实验室获得了美国国家能源部等各类政府部门的科研经费。此外，校企联合和各类研究所也争取到了不少科研经费。每项科研经费分为直接费用（如科研工资、技术服务、仪器购买等）和间接费用（如学校设备的使用及维护、行政管理、基础设施的占用等），间接费用中的52%-54%由学校收取作为运行成本（在私立高校中，该比例可达58%-98%）。 　　基金收入、各类教育活动的销售和服务、附属企业经营收入，占比11%。加州大学系统里有5所分校有医学院和相关设施，他们承担起了很大部分的公众医疗服务，并获得了大量的医疗费用收入。此外，网络教学、技术转让、纪念品出售、心理辅导中心等创收方式也为学校带来了不菲的收入。 　　财政拨款，占比12%。加州政府根据学校招生数、教师数、就业率等拨款指标，将资金统一拨付给加州大学总校，但政府不能控制拨款的用途，而是由总校董事会决定10所分校的分配方式以及资金的使用方式。在1990年代以前，作为一所著名的公立大学，伯克利从州政府获得了充足的拨款。据伯克利高等教育研究中心主任JudsonKing回顾，50年前他刚进入伯克利工作时，学校70%的开支由加州政府支持，10年前这个比例已降至28%，到2012年仅有12%。 　　其他收入来源，占比14%，包括个人合同收入、政府奖学金、校友奖学金、其他收入等等。 　　二、伯克利分校的经费开支情况 　　工资、福利，占比57%。这个比例远超国内高校。学校负责发放教师9个月的教学工资，其余3个月的工资由教师所获个人科研项目中支付，项目经费中的工资比例没有封顶，由经费负责人根据科研实际需要自行决定分配方式。 　　学生奖学金及学术奖金，占比9%。这是使学校更有竞争力的重要部分，因此，学校将收取学费的三分之一以奖学金和助学贷款的形式返还给学生。此外，政府有部分奖学金资助。奖、助学金和助教、勤工俭学等收入可以直接冲抵学费，因此，每个学生每学期所支付的学费会根据奖、助学金的额度而有所不同。学生没有个人的科研项目资助，但可申请学校的各类学术奖金。下表列示了学校几种学术奖金的类别。 　　■ 　　仪器、耗材、物资使用，占比9%。为了削减运营成本，学校启动了OE计划（OperationalExcellence）和财务战略计划，内容包括能源管理（年节约750万美元）、行政精简（创办一个事务中心解决所有问题）、校园服务共享（多部门协同办公）、重新计算和分析现有空间与设施以降低租金和提高使用率，等等。 　　其他方面支出，占比25%，包括折旧和摊销、利息