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财务报表分析 年终奖 部门绩效 公司盈利 投资回报 员工 经理 老板 投资商 每逢年终 了解财务报表 资产负债表 可用资金 （资产） 财务资源 股东权益或者负债 某一具体时间点上公司所拥有的不同资源以及公司使用这些资源的状况。 术语：收入与支出 损益表 资产负债表 损益表 可用资金 （资产） 财务资源 收入+ 支出 – ————— 收 益 它记载一段固定的时期内公司的收入与以及费用支出 体现：盈利or亏损 资产负债表 现金流量表 损益表 现金流量 可用资金 （资产） 财务资源 收入+ 支出 – ————— 收 益 回报给投资者 （分红） 自身融资 经营资产产生利润 从以上简短的介绍我们发现： 财务管理从本质上而言，是针对下面三个面的管理： 公司资产结构（资产负债表） 公司盈利能力（损益表） 公司资产流动性（现金流量表） 供大家思考的问题有： 公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？ 如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？ 公司所产生的现金流量的分析，如何提高公司净现金流量？ 一、资产负债表 资产结构角度 流动资产 资 产 固定资产 股东权益与负债 流动负债 长期负债 股东权益 标准的资产负债表 长期（永久性）资本 固定资产 流 动 资 金 长期（永久性）资本 流动资金 流动资金=公司长期可得资金 - 长期所需资金 流 动 资 金 需 求 流动资金需求=（应收账款+存货）- （应付账款+净其它应付款） 应收账款 存 货 应付账款 流动资金需求 + - 净现金流量 流动资金需求 流动资金 流动资金需求 流动资金 流动资金需求 流动资金 + - 净现金流量=流动资金 - 流动资金需求 对资产负债表有三种主要的评价 净现金流量=流动资金 - 流动资金需求 问题一：公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？ 二、损 益 表 标准损益表 问题二：如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？ ——现金流量 测量公司产生现金流量能力的工具： 公司内部产生的资金 三、现金流量表 公司经营现金流量 + - = 公司内部产生资金 流动资金需求增加部分 流动资金需求减少部分 公司经营活动现金流量 用来测算公司的运营能力，评估公司生存能力，以及长期成长能力。 公司经营现金流量 问题三：公司所产生的现金流量的分析？如何提高公司净现金流量？ 到底是多少？ 是正还是负？ 财务报表的局限性： 财务报表并不能反映公司的所有情况； 我们需要明白报表的局限性，以及报表所依据的前提条件的严格性，财务报表就能成为我们进行分析和管理决策的坚实基础。 总结 希望大家在这次迷宫旅行中有所收获！ 谢 谢！