第三节应交税费知识讲稿.pptVIP

第三节　;三、应交税金;;①、进项税额的处理;应交税费—应交增值税 （进项税额）;记账公式： 借：材料采购（计划成本） /在途物资（实际成本） 原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/其他货币资金;例题：;2、某木材厂收购木材一批，价款为100000元，款项已用银行本票支付，该批木材已验收入库，规定的扣税率为10%。（分别按实际和计划成本核算） ;3、某企业基本生产委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为1000元，增值税为170元。上述款项已用存款支付。 ;除按规定可以作为进项税额抵扣的外，应记入固定资产的成本; 记账公式： 借：银行存款/应收账款/应收票据等 贷：主营业务收入等 应交税费—应交增值税（销项税额） ;例题：企业销售A产品给东胜公 司，价款为10000元，按规定增值 税率为17%，提货单和增值税专用 发票已交给对方，但货款尚未收到。 ; 例题：某企业基本生产受外单位 委托修理机器设备，修理费价款 为1000，增值税为170元。上述款 项对方已用存款支付。 ;B、随同商品出售、单独计价和没收押金应交的增值税，也应记入“应交税费—应交增值税（销项税额）”;C、企业将自产或委托加工的货物用