银行租赁业务合作探讨及案例交流教材课程.pptVIP

银行租赁业务合作探讨及案例交流 交易规则：合同法第十三章、第十四章 立法目的：规范交易，注重交易形式。 立法机构：1999年三月人大通过。 调整范围：交易当事人之间的权利义务。 租赁定义: 租赁，是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金 。 融资租赁，是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金。 租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管 纳税规则：租赁相关税收政策 立法目的：敛聚税收、调整国民收入和分配、贯彻产业政策、公平税赋、财富分配、增强国家实力。 立法机构：国家财税部门 租赁业务界定标准 区分融资租赁和经营租赁。参照会计准则，三条标准。（租赁期满租赁物所有权转移给承租人、租金最小支付额不低于租赁物购置成本90％、租赁期限大于租赁物法定折旧年限75％） 具体税务规定： 金融机构和外商投资的融资租赁公司从事的融资租赁业务是以利息收入为纳税基数交纳营业税。税率5%。利用境外外汇资金是按利差为基数。 其它内资租赁公司及其它企业做的融资租赁业务，缴纳增值税。 经营租赁营业税税率是5% ，按租金的全部收入为纳税基数 。 租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管 公信规则：企业会计准则－租赁 制定目的：建立会计核算和信息披露的规则。是建立市场经济信用环境的基础。 制定机构：财政部。2001年1月8日颁布。 调整范围：是规范从事经济活动的当事人各自对社会承担的公信义务。 融资租赁定义:与所有权相关的风险和收益发生转移的租赁业务。(五条规定,重经济实质，不重交易形式。) 租赁合同签订时明确规定租赁期满所有权发生转移。 租金最小支付额相当于租赁物购置成本的90%。 租赁期满租赁物的优惠购买权。 租赁期限相当于租赁物法定折旧年限的75%。 承租人专用设备。 五条规定的核心是租赁期满时，租赁物瑕疵风险及余值的大小和风险，由承租人来承担。 经营租赁定义:融资租赁业务以外的其它租赁业务。 租赁期满时，租赁物余值的风险由出租人来承担。 租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管 租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管 银 监 会 监 管 商 务 部 监 管 原人行审批的金融机构 目前仅山西、外贸、 深圳、江苏、河北、 华融等六家持续经营 内资融资租赁试点 企业共26家 中外合资、外资租赁 企业共70余家 1、形成了一定的企业经营特色； 2、经营范围主要在机器设备、医疗 器械、航空、能源、通信、印刷设备。 3、06年底，资产总额合计142亿元， 利润总额1.3亿元。 1、年合同总额70亿元，利润1.35亿元； 2、规模普遍较小、行业方向分散。 1、资产合计300亿元； 2、以外资厂商、财团为背景，主要服务于 进口设备类行业； 3、经营质量相对较好。 金融租赁牌照 融资租赁牌照 银监会新批准的五家 银行系租赁公司 1、注册资本金普遍较大，20亿以上 2、在机船、水电、大型设备领域活跃 租赁的会计处理问题 企业在利用贷款和融资租赁、经营租赁两种方式引进设备时，在会计处理上主要存在以下不同： 设备所有权的归属 借款人 出租人 出租人 期末所有权的归属 资产负债比例 税前列支的费用 承租人无偿或 名义价格留购 承租人可续租、 退还或市场价留购 增加企业 负债比例 增加企业 负债比例 不增加企业 负债比例 折旧费 财务费用（利息) 折旧费 财务费用(融资费) 当期应计租金 对当期利润和所得 税的调节作用 无 可调节 贷 款 经营租赁 融资租赁 可调节 借款人 融资租赁业务介绍及相关问题探讨 租赁概念 四大支柱：法律、税收、财务、监管 融资租赁和经营租赁的会计处理问题 银租业务合作模式、思路及案例介绍 民生金融租赁开业以来经营情况介绍 民生租赁主打产品介绍 业务体会：对银行业务的好处 合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品 银租共赢：租赁案例介绍 目 录 民生租赁经营情况 公司业务范围 飞机船舶 设备制造 中小企业 区域市场 天然租赁物的特质 高流通性、高附加值 长期稳定收益的客户 高流动性特点 发挥民生银行营销网络优势，与民生银行共同深度开发高端优质客户 挖掘高盈利项目 创新租赁产品 获得高租赁收益 发掘区域政策优势 集成各类资源 区域深度营销 一、今年4月18日开业，业务稳健推进，成效显著，实现租赁资产67亿元，总负债30亿元，业务发生额和利润率在同业中处于领先地位，实现公司规划目标。 二、完成专业的业务团队和平台搭建，满足银行和客户需求的特色化服务和产品创新需求 民生租赁经营情况 飞机船舶租赁 装备制造租赁 结构性租赁融资 专注于飞机、船舶及相关产业； 坚定不移走专业化道路； 致力于飞机、船舶的市场化运营，包括