财务管理功能模块-西安理工大学.PPTVIP

企业资源计划（ERP）基础教程 ——西安理工大学经济与管理学院 案例分析 华泰公司在企业财务管理活动以下问题： 1.在向客户发运产品的时候，制造部时不时地会把发货单据填错或是弄混。遇到这种情况，负责应收账款的财务人员就不得不通过逐项核对有关产品的技术指标的办法确认客户付款的金额是准确无误的。有几次连原始发票都开错了。 2.对供应商的应付账款积压过久，弄得采购部不得不替供应商向财务部询问付款日期等细节问题。 3.销售人员报告说找到了一位大客户，但对方要求价格再优惠些才能成交。华泰公司的报价还能不能再低点儿呢？销售经理需要判断以稍低的价格销售产品还有没有利润，但该公司目前根本没有可以帮助做出这一判断的数据信息。 4.产品成本核算滞后，如何控制产品成本…… 案例分析 财务与业务脱节 财务报告滞后 费用去处不清 一家一个数 决策/处理不及时 成本核算、分析和成本控制难 在ERP各个子系统中，财务管理系统居于ERP核心地位，除了提供企业对外公布的会计报表外，也提供企业内部营运管理所需要的信息。 财务管理各个子系统功能和其作业流程，还要掌握财务管理系统与其他系统之间的关联。 ERP系统中的成本管理内涵和构成 、成本管理方法 ERP应用环境下财务管理与成本管理的改变 财务管理概念 财务管理业务流程 财务管理系统功能模块 财务管理子系统与系统其它子系统的关系 成本管理构成 成本管理计算方法 成本管理流程及功能 ERP应用环境下财务管理与成本管理的改变 第一节 财务管理 财务管理概念 财务管理业务流程 财务管理系统功能模块 财务管理子系统与系统其它子系统的关系 1 财务管理基本概念 1．什么是财务管理 财务管理是对企业财务活动实施决策与控制，并对其所体现的财务关系进行的一种管理。 2．什么是财务活动 财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为。财务活动包括以下几个过程：筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分配活动等。 3．什么是财务关系 （1）企业与投资者和受资者之间的财务关系 （2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 （3）企业与税务机关之间的关系 （4）企业内部各单位之间的财务关系 （5）企业与职工之间的财务关系 5、一般ERP系统的财务管理分为以下三个部分。 （1）财务管理。财务管理是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售成本核算等业务。 （2）成本管理。成本管理是描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。成本是一项综合经济指标，企业经营中各方面工作的业绩都可以直接或间接地在成本中反映。成本管理采用管理会计方式 （3）固定资产管理。固定资产管理描述ERP系统对企业固定资产的管理。固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产的资产，企业的固定资产占用企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工作。 ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计 （1）吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核，加快了期末关封账的速度，使得财务管理的效率得到提高。 （2）财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成。 （3）强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，使财务系统能支持重组后?的业务流程，并做到对业务活动的成本控制。 （4）更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务。 （5）支持企业的全球化经营 （6）为支持企业发展电子商务和基于Internet的应用系统（如销售订单处理等），部分财务信息可以通过Web方式收集和发布，例如Oracle提出的应用系统的ICA 结构（网络计算体系），就是这方面的应用。 二、财务管理的业务流程 1、手工状态下会计工作流程 二、财务管理的业务流程 ERP系统中账务处理流程 二、财务管理的业务流程 二、财务管理的业务流程 二、财务管理的业务流程 ERP系统中账务处理过程与手工过程相比其不同点在： （1）数据处理的起点不同 起点：原始凭证 记账凭证-原始凭证、机制凭证 终点：编制并上报报表-计算机自动输出账簿和报表 （2）对账发生了变化 账账核对、账证核对、账表核对 不用对账 （3）数据存储方式不同 纸质凭证和账簿 数据库文件 （4）记账含义不尽相同 （5）会计资料的查询和统计方式不同 财务管理业务数据流图 三、ERP中的财务管理功能模块 总账会计 1．总账会计的系统功能 总账即总分类账，总分类账户是按照一级会计科目开设的，必须符合国家会计制度的规定，它是对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等的总括核算业务。总账是每个企业都不可缺少的会计业务