固定资产加速折旧新政讲解-罗湖区国税局.pptVIP

* 模板来自于 / * * 模板来自于 * 2015年第四季度： 1、 厂房折旧计算过程与第一季度相同，当期可调减应纳税所得额=25-15=10万元。 2、A器具折旧计算过程与第一季度相同，当期可调减应纳税所得额=6万元。 3、B电子设备会计计提折旧金额=60÷5÷4=3万元；税收在第二季度已经一次性计入当期成本费用计提折旧，本期折旧金额为0，不再填报，但需保留累计数。 4、笔记本电脑会计和税收均按照一次性计入当期成本费用扣除计提折旧，折旧金额=0.4×9=3.6万元，当期不调整应纳税所得额。笔记本电脑属于电子设备，税法最低折旧年限为3年，则视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额=3.6÷3÷12×2=0.2万元，因此加速折旧优惠统计额=3.6-0.2=3.4万元。 综上，2015年第四季度可调减应纳税所得额共计16万元。 汇算清缴申报表计算及填报 2015年度，厂房会计计提折旧金额=1200÷20=60万元，税收计提折旧金额=1200÷12=100万元，纳税调减金额=100-60=40万元； A器具会计计提折旧金额=120÷5=24万元，税收计提折旧金额=120×0.4=48万元，纳税调减金额=48-24=24万元；