《盐城纺院《税务会计与纳税筹划》之企业所得税费》课件.pptVIP

兰州商学院 法学院 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 项目六 企业所得税 任务二：企业所得税的计算 【练习】5．下列收入应该征收企业所得税的是( )。 A.股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款 A 任务二：企业所得税的计算 【练习】6．甲企业2012年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2012年度的销售收入为4000万元。 A.240 B.100 C.60 D.20 D 任务二：企业所得税的计算 【练习】7．企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度实现的所得进行弥补，但弥补年限最长不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 C 任务二：企业所得税的计算 【练习】8．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.股份有限公司 B.一人有限责任公司 C.个人独资企业 D.合伙企业 AB 任务二：企业所得税的计算 【练习】9．根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 CD 任务二：企业所得税的计算 【练习】10．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（ ）。 A.企业生产的成本、费用 B.企业的税金 C.企业的损失 D.赞助支出 ABC 任务二：企业所得税的计算 【练习】11．在计算应纳税所得额时，纳税人按照规定计提的固定资产折旧准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除（ ）。 A.大修理停用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 BCD 任务二：企业所得税的计算 【练习】12．企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 A.捐赠 B.偿债 C.赞助 D.在建工程 ABC 任务二：企业所得税的计算 【练习】13．某企业2011年全年销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；营业成本和期间费用共计2800万元，营业外支出35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。试计算该企业全年应纳所得税额。 答案： （1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元） （2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元），大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除 任务二：企业所得税的计算 【练习】13．某企业2011年全年销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；营业成本和期间费用共计2800万元，营业外支出35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。试计算该企业全年应纳所得税额。 答案： （3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元 （4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增 （5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元） （6）应纳所得税额=240×25%=60（万元） 任务三：企业所得税的纳税申报 一、企业所得税的征收管理 （一）企业所得税的征收方式 查账征收 核定征收：定额征收、核定应税所得率征收