公司的IPO“虚假陈述”与会计师事务所“独立性”关系研究-毕业(学术)论文设计.docVIP

曲靖师范学院本科毕业论文（设计） 论文题目：公司的IPO“虚假陈述”与会计师事务所“独立性”关系研究 作 者： 学号： 2009014109 学 院： 经济与管理学院 年 级： 2009级 学 科： 管理学 专 业： 财务会计教育 指导教师： 职称： 注会 日 期： 2013年5月 日 曲靖师范学院教务处制 曲靖师范学院财务会计教育专业2013届本科毕业论文 2013年5月 某某某：公司的IPO“虚假陈述”与会计师事务所“独立性”关系研究 公司的IPO“虚假陈述” 与 会计师事务所“独立性”关系研究 摘 要 我国证券市场发展迅猛，近年来，IPO造假案件以及审计失败案件层出不穷。引起社会对这个方面的极度关注，上市公司的投资者、外部其他利益相关者和社会公众对会计师事务所的审计质量提出质疑。一方面，许多企业在利益的驱动下，他们甚至知法犯法，在IPO过程中使用虚增利润等手段，使得会计信息失真，扰乱市场秩序，损害了广大投资者的利益以及企业的国内外形象和信誉；另一方面，会计师事务所也大量增加，使得审计市场竞争日益激烈。在这激烈的审计竞争中，很多人出于自身利益考虑，再加上审计付费的方式，即审计市场供求关系不健康，低价揽客的现象十分普遍，注册会计师却为造假会计报告出具严重失真的审计报告，使得审计独立性受到严重损害，对整个审计行业产生了严重的负面影响。公司的IPO过程中虚假陈述之所以如此泛滥，一个重大原因就是审计不严，审计独立性受损，即会计师事务所的独立性缺失。而上市公司审计业务是以上市公司财务报表为审计对象的审计业务，通过对会计师事务所独立性与公司财务造假关系研究，并以安然事件、 银广夏、 2010年的绿大地公司IPO财务造假案件等为例，总结了IPO虚假现象、审计在IPO过程中的作用与审计市场的竞争生态以及审计独立性的缺失，着手于审计市场机制本身，及时调整、完善和健全会计师事务所审计市场，保证审计市场发挥其真实的作用，进而维护会计师事务所审计独立、信息可靠和投资者利益。 关键词：IPO；虚假陈述；财务造假；独立性；审计；防范措施 Abstract： 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc355897391 引言 PAGEREF _Toc355897391 \h 1 HYPERLINK \l _Toc355897392 讨论与分析 PAGEREF _Toc355897392 \h 3 HYPERLINK \l _Toc355897393 一、IPO虚假陈述现象泛滥与原因分析 PAGEREF _Toc355897393 \h 3 HYPERLINK \l _Toc355897394 （一）财务虚假陈述表现 PAGEREF _Toc355897394 \h 4 HYPERLINK \l _Toc355897395 （二）上市后继续会计造假 PAGEREF _Toc355897395 \h 5 HYPERLINK \l _Toc355897396 （三）国外上市公司财务造假表现 PAGEREF _Toc355897396 \h 5 HYPERLINK \l _Toc355897397 二会计师事务所在公司IPO过程中的作用 PAGEREF _Toc355897397 \h 6 HYPERLINK \l _Toc355897398 （一）会计师事务所的作用 PAGEREF _Toc355897398 \h 7 HYPERLINK \l _Toc355897399 三 审计市场的竞争生态和事务所的盈利模式 PAGEREF _Toc355897399 \h 8 HYPERLINK \l _Toc355897400 （一）我国审计市场竞争状况 PAGEREF _Toc355897400 \h 8 HYPERLINK \l _Toc355897401 （二）会计师事务所的赢利模式 PAGEREF _Toc355897401 \h 9 HYPERLINK \l _Toc355897402 四 公司IPO“虚假陈述”与会计师事务所“独立性”关系及建议 PAGEREF _Toc355897402 \h 10 HYPERLINK \l _Toc355897403 （一）事务所独立性受到限制和损害的情形 PAGEREF _Toc355897403 \h