《第4章 预测分析385418110》-公开·课件设计.pptVIP

管理会计课件 第四章 经营预测 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 本章重点问题 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的方法 预测分析的内容 预测分析的方法 第二节 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 一、判断分析法的种类和特点 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 二、趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 修正的时间序列回归法 平均法 ◆算术平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 算术平均法 例：某企业2006年1—12月的销售额如表 所示。根据该资料预测2007年1月的销售 量。 2006年1-12月的销售额 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 销量 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33 1月份的预测销售量 =（25+23+26+29+24+28+30+27+25+29+32+33）/12 =27.58 加权平均法 例：仍按上例中的资料 要求（1）用自然权数加权平均法2预测 2007年1月的销售量 （2）利用最后3期销售量按饱和权数加权平 均法预测2007年1月的销售量 (1)25*1+23*2+26*3+29*4+24*5+28*6+30*7+27*8+25*9+29*10+32*11+33*12=2242 (1+12)*12/2=78 2242/78=28.74 (2)期数为3，令W1=0.2，W2=0.3，W3=0.5 2007年1月的预测销售量 =29*0.2+32*0.3+33*0.5=31.9 平滑指数法 例如： 月份 1 2 3 4 5 6 合计 销售额（万元）1030 1200 1100 1210 1240 1300 7080 假定1月份预测值为1050万元，加权因子为0、3，以后几个月份销售额预测计算如下： 月份 上月实际×? 上月预测×（1－?） 本月预测 1月 1050 2月 1030×0.3=309 1050×0.7=735 1044 3月 1200×0.3=360 1044×0.7=730.8 1090.8 4月 1100×0.3=330 1090.8×0.7=763.56 1093.56 5月 1210×0.3=363 1093.56×0.7=765.49 1128.49 6月 1240×0.3=372 1128.49×0.7=789.94 1161.94 7月 1300×0.3=390 1161.94×0.7=813.36 1203. 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 三、因果预测分析法的程序及应用 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 因果预测分析法的程序及应用 指标建立法的应用 回归分析法的应用 第三节 利润预测 目标利润的预测分析 利润敏感性分析 经营杠杆系数在利润预测中的应用 概率分析法及其在利润预测中的应用 一、目标利润的预测分析 目标利润是指企业在未来一段期间内，经 过努力应该达到的最优化利润控制目标。 目标利润的预测步骤 调查研究，确定利润率标准 计算目标利润基数 确定目标利润修正值 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 确定利润率标准 计算目标利润基数 目标利润基数＝有关利润率标准×相关预计指标 确定目标利润修正值 进行利润的敏感性分析，比较 目标利润基数与目标利润预测值。 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系