《管理会计第四章预测分析》-公开·课件设计.pptVIP

第四章： 经营预测 第一节： 经营预测概述 第二节： 销售预测 第三节： 成本预测 第四节： 利润预测 第五节： 资金需求量预测 第六节： 经营杠杆系数法的应用 第一节 经营预测概述 一、经营预测的概念 1、预测：根据已知，推测未知； 根据过去和现在，推测未来。 2、预测的目的：为决策服务 3、经营预测：根据历史资料和现在的信息， 运用一定的预测方法，对未来 经济活动的发展趋势作出科学的 预计和推测的过程。 二、经营预测的意义 1、是决策的基础和依据 2、有利于提高竞争能力 3、是科学管理的基础 三、经营预测的基本原则 1、延续性原则： 2、相关性原则： 3、统计规律性原则： 4、客观性原则： 5、成本效益原则： 四、经营预测的内容 1、销售预测： 2、成本预测： 3、利润预测： 4、资金预测： 五、经营预测的步骤 1、确定预测目标： 2、收集和整理相关资料： 3、选择适当的预测方法： 4、建立预测模型 5、确定并修正预测结果 6、提出预测报告并进行反馈 六、经营预测的方法 1、定量分析方法 量本利分析法 回归分析法 因素分析法 趋势分析法 经营杠杆系数法 2、定性分析方法： 专家意见法 经验分析法 调查分析法 第二节 销售预测 一、定性预测 1、经验分析法： （1）选择预测者 （2）确定权数 （3）计算预测值 2、调查分析法： （1）选择调查对象 （2）确定调查方法 （3）分析调查数据 （4）计算预测值 二、定量预测 1、趋势预测分析法 （1）算术平均法：方法，评价 （2）加权平均法 （3）指数平滑法 2、因果预测分析法 （1）回归直线法： （2）对数直线法： （3）多元回归法： 3、季节预测分析法 （1）加法模型： （2）乘法模型： 4、购买力指数法： 5、量本利分析法： 目标销售量= 目标销售额= 6、因素分析法 （1）单价的变动对销售量的影响 （2）单位变动成本的变动对销售量的影响 （3）固定成本的变动对销售量的影响 第三节 成本预测 一、成本预测概述 1、成本预测的定义： 2、成本预测的意义 （1）是经营决策的基础 （2）是成本管理的依据 3、成本预测的要求 （1）目标一致性 （2）成本可行性 （3）方案可调性 4、成本预测的内容 （1）时间：近期预测、远期预测 （2）性态：固定成本、变动成本 （3）可比性：可比产品成本、不可比产品成本 5、成本预测的步骤 （1）确定初选目标成本： 以企业经营目标为依据 （2）成本初步预测： 预测可行成本，与目标成本比较，找出差距 （3）提出可行方案： 提出各种降低成本的途径，并分析其可行性 （4）确定正式目标成本 选择最优方案，确定正式目标成本 二、可比产品成本预测 1、确定初选目标成本： （1）以先进的成本水平确定 本企业：历史先进、平均先进、上期实际与降低率结合； 同行业：国内外、同行业、同产品 （2）以目标利润确定 2、成本初步预测： （1）按上年成本水平 上年预计产品成本： 预测期可比产品成本： （2）按前三年成本水平 数据处理：剔除偶然因素；考虑因素变化；成本性态分析 预测方法：简单平均、加权平均 3、提出成本降低可行方案： （1）改进产品设计，控制价值分析 功能成本分析（价值分析） （2）改善生产经营管理，合理组织生产 生产工艺选择： 零件取得方式： 最优生产批量： （3）严格控制费用开支，努力降低管理费用 固定成本的降低：选择性 4、正式确定目标成本 （1）测算各种费用对成本的影响，找出重点 原材料：消耗定额、价格；人工：劳动率、工资率 管理费用：产量；废品率： （2）选择最优方案，修订初选目标成本， （3）确定正式目标成本 三、不可比产品成本预测 1、技术测定法 根据产品构成，确定成本构成，计算产品成本 2、产值成本法 确定产值成本率（行业），计算产品成本 3、目标成本法 确定产品价格、目标利润，计算产品成本 第四节 利润预测 一、利润预测概述 1、利润构成： 利润总额= 营业利润+投资净收益+营业外收支净额 2、预测内容 营业利润： 投资收益： 营业外收支净额： 二、直接预测法 根据利润构成直接预测 三、因素分析法（各因素对利润的影响） 1、单价的变动对利润的影响 2、单位变动成本的变动对利润的影响 3、固定成本的变动对利润的影响 4、销售量的变动对利润的影响 5、多因素同时变动对利