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会计文献综述论文 学 年 论 文 企业纳税筹划文献综述 姓 名 学 号 专业班级 所在系部 指导教师 日 期 目录 一、纳税筹划产生和发展的原因........................................ 2 （一）纳税筹划是纳税人生存和发展的必然选择 ...................... 2 （二）纳税筹划是社会主义市场经济的客观要求 ...................... 2 （三）我国的税收优惠政策及国际间的税收制度的差异为纳税筹划提供了广 阔的空间 ........................................................ 3 二、我国纳税筹划的现状分析.......................................... 3 （一）意识淡薄、观念陈旧 ........................................ 3 （二）税务代理制度不健全 ........................................ 3 （三）我国税收制度不够完善 ...................................... 3 三、纳税筹划的方法选择.............................................. 3 （一）企业投资过程中的纳税筹划 .................................. 3 （二）企业筹资过程中的纳税筹划 .................................. 4 （三）企业经营过程中的纳税筹划 .................................. 4 四、总结............................................................ 5 （一）纳税筹划必须遵循成本—效益原则 ............................ 5 （二）纳税筹划要在合法的前提下进行 .............................. 5 参考文献：.......................................................... 5 1 企业纳税筹划文献综述 学生姓名： 指导教师： 摘要 无商无税，无税无国。从古至今，税收都是随着国家、商业的发展而不断变化，我们可以看出税收同经济，税收同国家之间存在着密不可分的关系。而作为企业，要想在经济高速发展的大背景下脱颖而出，必须要采用各种各样的方式，比如：提高劳动生产率，进行技术更新，降低生产成本等等。而在经济资源相对有限的情况下，必须要通过纳税筹划来降低税收成本，这也是纳税人的必然选择。纳税筹划是指纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。“纳税筹划”一词最早出现在1959年出版的《工业企业计划》文集里，是由H.肖肯霍夫编写的。在20世纪50年代里，纳税筹划开始从企业经营计划里独立出来，引起了人们的重视，并由此带动了对包括个人纳税筹划的全面研究，开辟出了一个新的研究领域。20世纪80年代以后，在纳税筹划业务广泛开展的同时，纳税筹划的理论研究，文章，刊物，书籍更是不断出现，新作频频，这进一步推动了纳税筹划的深入研究和快速发展。 关键词：所得税 纳税筹划 我国现状 企业筹划 一、纳税筹划产生和发展的原因 （一）纳税筹划是纳税人生存和发展的必然选择 随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，并且有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料消耗，降低生产成本。在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。故通过纳税筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。 （二）纳税筹划是社会主义市场经济的客观要求 由于税收具有无偿性的特点，所以税收必然会在一定程度上损害纳税人的既得经济利2 益，与纳税人的利润最大化的经营目标相背离。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策及立法精神，针对自身的经营特点，进行有效的纳税筹划，找到能够为自己所利用的途径，在依法纳税的前提下，减轻税收负担。 （三）我国的税收优惠政策及国际间的税收制度的差异为纳税筹划提供了广阔的空间 地区间、部门间发展不平衡，产业结构不合理是制约我国经济发展的重要因素。调整产业结构、产品结构，促进落后地区的经济发展是我国目前宏观控制的主要内容。 二、我国纳税筹划的现状分析 面： 纳税筹划在发达国家十