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第一编 税法基础理论第一章 税法及其调整对象第二章 税收法律关系第三章 税法原则第四章 税法构成要素及其分类第五章 税法在中国 第一章 税法及其调整对象●税收、税法的概念●税法渊源●税法效力●税法调整对象 第一节 税法的概念 一、税收的概念 ●国家分配说 ●价格说 ●交换说 国家分配说——马克思的国家起源论税收——国家为实现其职能 ——凭借政治权力 ——按法律规定标准和程序 ——无偿地、强制地取得财政收入的一种形式。 交换说（利益说或代价说）——国家契约论，国家的产生，将原来自由人民的自然权利让位给主权者。税收——人们为公共开支 ——付出的代价或贡献 价格说——17世纪欧洲公需说和交换价格说公需说——税收存在依据在于纳税人对/wiki/%E5%85%AC%E5%85%B1%E9%9C%80%E8%A6%81公共需要和/wiki/%E5%85%AC%E5%85%B1%E7%A6%8F%E5%88%A9公共福利的要求，国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提供/wiki/%E7%89%A9%E8%B4%A8%E8%B5%84%E6%BA%90物质资源。税收——私人经济部门 ——为消费公共品 ——向公共经济部门支付的价格 二、税法的概念 税法狭义 广义三、税法的性质：公法？私法？（见专题）第二节 税法渊源及其税法效力●宪法●税收法律●税收行政法规●税收规章●地方性税收法规●税法解释●税法法理● WTO原则与国际税收协议或者协定 税法效力空间效力时间效力对人效力 第三节 税法调整对象一、概念——主要为征税主体与纳税人之间在税务活动中形成的社会关系。 税务关系 按宇宙全息统一论原理看税务关系中还包括其他社会关系民法调整对象： 民事关系刑法调整对象： 刑事关系行政法调整对象：行政关系财政管理体制调整对象：财政管理体制关系等等 税务关系 征税主体税收经济分配关系税收程序关系纳税主体思考与应用1.税收本然是什么？为什么？2.从税法角度考察宪法中的相关内容。3.以税法对人的效力考察我国个人所得税法和企业所得税法关于居民的认定问题。4.通过案例分析说明税法的溯及力。（如1986年1月7日国务院颁布了《城乡个体工商户所得税暂行条例》，并规定自1986年1月1日实施。） 第一编 税法基础理论第一章 税法及其调整对象第二章 税收法律关系第三章 税法原则第四章 税法构成要素及其分类第五章 税法在中国 第一章 税法及其调整对象●税收、税法的概念●税法渊源●税法效力●税法调整对象 第一节 税法的概念 一、税收的概念 ●国家分配说 ●价格说 ●交换说 国家分配说——马克思的国家起源论税收——国家为实现其职能 ——凭借政治权力 ——按法律规定标准和程序 ——无偿地、强制地取得财政收入的一种形式。 交换说（利益说或代价说）——国家契约论，国家的产生，将原来自由人民的自然权利让位给主权者。税收——人们为公共开支 ——付出的代价或贡献 价格说——17世纪欧洲公需说和交换价格说公需说——税收存在依据在于纳税人对公共需要和公共福利的要求，国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源。税收——私人经济部门 ——为消费公共品 ——向公共经济部门支付的价格 二、税法的概念 税法狭义广义三、税法的性质：公法？私法？（见专题） 第二节 税法渊源及其税法效力●宪法●税收法律●税收行政法规●税收规章●地方性税收法规●税法解释●税法法理● WTO原则与国际税收协议或者协定 税法效力空间效力时间效力对人效力 第三节 税法调整对象一、概念——主要为征税主体与纳税人之间在税务活动中形成的社会关系。 税务关系 按宇宙全息统一论原理看税务关系中还包括其他社会关系民法调整对象： 民事关系刑法调整对象： 刑事关系行政法调整对象：行政关系财政管理体制调整对象：财政管理体制关系等等 税务关系征税主体纳税主体税收经济分配关系税收程序关系 思考与应用1.税收本然是什么？为什么？2.从税法角度考察宪法中的相关内容。3.以税法对人的效力考察我国个人所得税法和企业所得税法关于居民的认定问题。4.通过案例分析说明税法的溯及力。（如1986年1月7日国务院颁布了《城乡个体工商户所得税暂行条例》，并规定自1986年1月1日实施。）