地方政府债务风险及治理研究——以柳州市为例-公共管理专业论文.docx

广西大学 广西大学硕士学位论文 地方政府债务风险及治理研究——以柳州市为例 PAGE PAGE 10 诺偿还的款项”，①即所谓的“隐性债务”。经济学家 HanaPolacovaBrixi 提出了著 名的“财政风险矩阵”,该矩阵依据政府债务的形成有无法律依据划分为显性债 务和隐形债务，按照政府债务形成的不确定性程度划分为直接债务和或有债务， 成为政府债务风险研究的典范。 2.国内研究综述 我国地方政府债务产生和发展源于上个世纪末，大多数研究是也是在问题产 生后才开始研究的。在地方政府债务产生的原因方面。刘尚希（2002）认为在单 一政治体制下，中央政府对地方政府提供的隐形担保，引发了地方政府的道德风 险问题，促使地他们大都倾向较高的负债。②姜文彬和尚长风（2006）从委托代 理关系的视角认为：中央政府对地方政府支付报酬不足导致地方收入过少，且对 地方绩效考核指标单一，间接引发地方预算约束不严，倾向扩大支出，这种中央 和地方间的委托来历激励不足，监督不力是造成地方过度举债的原因。③时红秀 （2007）认为, 在当前中国政治制度下, 地方政府承担了过多的经济职能, 由此 导致地方政府通过举债来争夺资源、发展经济；加之国有银行的所有制结构减少 了地方政府向金融机构借贷的约束，这种权利义务不对等的债权债务结构推高了 地方政府和金融机构双方的借贷冲动。④魏加宁教授认为政府内部治理问题, 包 括财权事权划分错位、职能分工不清、行政层级过多和行政管理体制短期化等缺 陷造成了地方政府大量举债。 在地方政府债务治理方面主要集中在管理体系建设和风险管理方面。谢虹 （2007）通过分析债务形成因素和风险成因的基础上，对债务风险进行分类，选 择了 12 个指标，通过模糊综合评判法对地方债务风险进行了预警研究。⑤李萍认 为需要通过地方政府债务管理体系来进行地方政府债务管理, 这一体系包含管 理机构、资金运行、风险控制、危机化解、管理纠错等机制。刘尚希（2009）认 为地方投融资平台融合了市场调控和政府调节的优势, 同时要加强对地方融资 平台公司的风险监管；同时，指出地方政府融资平台风险在内部风险控制不够完 ① 陈共：《财政学》，中国人民大学出版社，2012 年版，P146 ② 刘尚希：《财政风险及其防范问题研究》，经济科学出版社，2004 年版，P89 ③ 姜文彬，尚长风：《委托代理视角下的地方政府债务分析》，《经济体制改革》，2006 年第 6 期 ④ 时红秀：《财政分权、政府竞争与中国地方政府的债务》 HYPERLINK /view/1108409.htm ，中国财政经济出版社，200 7 年 09 月 ⑤ 谢虹：《地方政府债务风险构成及预警评价模型构建初探》，《现代财经》，2007 年第 7 期 善的情况下能够导致地方政府债务风险，而地方政府债务风险的累积可能导致地 方财政风险的出现。①时秀红认为化解地方政府债务风险的关键在于财政关系的 调节,做到风险与职权相匹配。杨良初（2010）研究认为，应加强对举债项目的 监督和管理，建立较完善的项目评审制度，健全地方政府举债项目的听证会制度 等。② 综合以上观点，针对我国地方政府债务，学者们从不同角度给出了各异的解 释，但在对于债务风险治理这一点上意见是统一的。 所有这些研究成果，都为 本文的撰写提供了指导和帮助。 三、研究内容与基本思路 1.研究内容 本文通过研究我国地方政府债务的概况，进而深入探讨个案——对柳州市政 府债务情况进行剖析，发现地方政府债务存在的问题和成因，并运用因子分析法 对风险进行分析，提出地方政府债务治理的建议。本文的重点是对地方政府债务 个案的剖析和治理建议的探讨。 （1）地方政府、债务、风险等基础理论的阐述。本文所要论述政府、债务、 风险等要素，通过对所要论述的要素进行阐述，明确区分开中央政府和地方政府 在债务的差异，指明地方政府债务的无限扩大是由于中央政府隐性担保的激励作 用。通过研究治理理论，找寻出地方政府债务治理的主体、制度安排和途径的契 合点，为深入研究债务风险治理的治理，发掘理论基础，并为治理提供的理论框 架。 （2）柳州市政府债务的现状分析。首先从量的方面对我国的地方政府债务 整体规模介绍给予了少量篇幅的介绍，给读者一个概念感知，随后详细分析规模、 增长情况，并从多个维度分析债务的结构，为第三部分的分析，提供数据基础和 质的界定，进而指明柳州市地方政府债务存在的个性问题，并有针对性地提出债 务的原因：城市化进程的加速，宏观经济政策的刺激、分税制体制的掣肘、政绩 ① 刘尚希等，《地方政府融资平台：风险控制机制研究》，《经济研究参考》，2011 年 10F-3 ② 杨良初《化解地方债务风险重在建机制-浙江省义乌市的有益探索》，《财政部财政科学研究所研