2018年个税·社保最新政策实战解析-西安财务人不得不知风险应对策略.pptx

《2018个税·社保最新政策实战解析》 ——西安财务人不得不知的风险应对策略 ——戴国梁 国地税联合，稽查力度空前绝后，2018年税务稽查全面打响！ 【背景】 个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。 《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法 ＞的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第 五次会议于2018年8月31日通过，自2019年1月1日起施行。 此次个人所得税法是自1980年出台以来第七次大修，也是力度最大、影 响最为广泛的一次改革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项 劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点提高；首次增加子女教育、继 续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣 除。 这次新个人所得税法打造了六个方面的制度创新： 第一个是打造了自行申报，第二个是纳税人识别号，第三个是反避税条款， 第四个是部门信息共享，第五个是部门协同管理，第六个是纳税信用运用。 • 互转化已经失效） • 三、个税改革后对基层、中层、高管的收入影响有哪些？ • 四、如果取消年终奖的特殊算法，为何10月1号前后是奖金发放的分水岭 • 五、新个税来了，雇佣临时工个税处理有哪些巨大变化？ • 六、新政策下如何均衡发放工资，化整为零筹划个税？ • 七、2018年股东身份的个税稽查重点之一（股东借支）如何应对？ • 八、新政策下调整工资发放与红利分配的避税筹划 • 九、马云、刘强东、贾跃亭、罗敏0元年薪背后的名利双收避税思维 • 十、基于业务流改造的十大税务管控思维 教学任务 • 一、个税改革背景下如何应对工薪劳务等“综合所得“的实务计算操作 • 二、个税改革后哪些筹划模型已经失效存在税务风险（例如工资劳务相 一 2018年税务大改革热点背景问题下的深度思考 2018税务改革热点问题思考 2018年8月31号个税法改革 2018年5月16号优惠政策 2018年5月7号新政策 2018年4月25号新政策 2018年3月28号新政策 财会行业在2018上半年发生大事： •国税合并 + 增值税税率改革+会计虚开发 票被判刑 +个税政策落实+最严继续教育 开始 + 企业所得税税前扣除凭证新规 + 会计准则大改 + 金税三期再升级 + 《会 计法》新调整 + 实名办税 + 会计黑名单 制度 + 发票政策不断 + 会计信用体系 + 税务信息共享 + 管理会计转型 + 备考中 级…… 第一模块 2018年税务大规模改革背景下的个税管控问题 • 互转化已经失效） • 三、个税改革后对基层、中层、高管的收入影响有哪些？ • 四、如果取消年终奖的特殊算法，为何10月1号前后是奖金发放的分水岭 • 五、新个税来了，雇佣临时工个税处理有哪些巨大变化？ • 六、新政策下如何均衡发放工资，化整为零筹划个税？ • 七、2018年股东身份的个税稽查重点之一（股东借支）如何应对？ • 八、新政策下调整工资发放与红利分配的避税筹划 • 九、马云、刘强东、贾跃亭、罗敏0元年薪背后的名利双收避税思维 个税新政改革下的九大问题思索 • 一、个税改革背景下如何应对工薪劳务等“综合所得“的实务计算操作 • 二、个税改革后哪些筹划模型已经失效存在税务风险（例如工资劳务相 个税新政策改革背景下如何计算个税 第一维度： 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 2018年10月1日后关注事项： 1.以身份证号码为纳税人识别号民个人按纳税年度合并计算个人所得 税 2.工资薪金：单位按月或者按次预扣预缴税款，个人自行按综合所得需 要办理年度汇算清缴； 3.居民个人的综合所得：以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所 得额。 其中：专项扣除包括按规定和标准缴纳的五险一金； 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住 房租金、赡养老人支出等。有一个大大的安排，可能缴税完全不一样。 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 10月1号前后如何通过工资安排来调节高管收入 第二维度： 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 如果取消年终奖的特殊算法， 为何10月1号前后是奖金发放的分水岭 第三维度： 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁 从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国