[财会金融考试]审计练习题及答案.docVIP

1．注册会计师Ｋ在审查Ｎ上市公司的财务报表时，实施了下表所列示的审计程序，请指出Ｋ注册会计师通过每个具体审计程序所收集到的审计证据的种类，收集该证据的审计程序的种类名称以及该证据最适宜证实的管理层认定(如果有)。将答案直接填入相应栏目内。 具体审计程序 审计程序种类名称 管理层认定 检查成本明细账的日期并与相关凭证核对 监盘库存产成品 向有关经手人调查坏账损失的情况 计算主要产品的毛利率 2.注册会计师Ｋ在审查ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。下面摘录了其中的一部分。所摘录的审计目标或审计程序对所述项目并不一定是最主要的。请指出与所列示的审计目标或审计程序相对应管理层认定，填入表内。 具体目标或程序号 对应的认定名称 ⑴确定应收票据是否存在漏计 ⑵检查生产设备的购货发票，核实付款人是否为ABC公司 ⑶固定资产与低值易耗品的金额界限是否明确 ⑷应收票据明细账余额加计是否与总账余额相符 ⑸存货的跌价准备是否已适当计提 ⑹账龄超过一年的预收账款是否已经结转 ⑺确定当年所购商品验收单的最大号码 ⑻编制或获取营业收入项目的明细表，复核、加计正确 3.下表是Ｂ注册会计师在审查XYZ有限责任公司（以下简称XYZ公司）200×年度财务报表时所实施的部分审计程序。请分别指出这些程序最有适宜证管