辽宁省2017年内审师《内部审计基础》报告控制框架的有效性考试试卷.docVIP

辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试试卷 辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试 试卷 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 在认定应收项冃的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说 服力的信息A: —个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表 的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充 分的内部审计师应该开展以下哪项工作？ A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平； D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的 风险分析工作。 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评 估有助子A:教育管理层，使其明确确保内部市计部门不断了解机构改革 情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划屮排除所有低风险领域。 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员 安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了 该项计划的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别项冃进行市计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图？ A：定义 B：分析 C：改进 D：控制 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被 市计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； 1 C：整合测试设施； D：控制重炱处理。 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为 基础的客户的应收账款的市计屮，市计师可以使用微型计算机直接进入应 收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以 下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A:它减少了对支持性凭证 的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外 捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有 规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委 员会的主席（也是董事会成员）提议在市计报告提交前，委员会可同意并追 溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外 捐赠，内部审计师应该 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有 关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部市计师应进一步调査舞弊情形; B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠 的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会 就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为 它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪 一项？ A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C： c.不确定的需求和非结构化的任务。 D： d.确定的需求和非结构化的任务。 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内 部审计师能A:影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 B：建议执法检査员改变检查范围以便限制偏差。 C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D：通过审计底稿和报告向执法检査员提供足够的符合性测试的证据。 安全和健康(ESH)自我检查力*案的一部分，检查是由ESH成员和既 定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪 数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季 度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入 了终止(Closu