东莞铭丰包装股份有限公司首次公开发行股票申请文件-中国证监会.DOC

PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 25 东莞铭丰包装股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 财达证券股份有限公司： 现对你公司推荐的东莞铭丰包装股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 一、规范性问题 1、发行人以净资产改制设立股份有限公司时，以2015年8月31日为改制基准日的《审计报告》中的净资产与2017年的验资说明存在差异，验资说明减少公司2015年8月31日净资产4,844,352.05元。请发行人补充披露：上述事项是否构成出资不实或虚假出资，是否违反相关法律法规的规定，是否对此次发行构成法律障碍。请保荐机构和发行人律师进行核查并发表明确核查意见。 2、发行人发生多次增资行为，引入新股东金海岸投资、中科中广、凯丰投资、铭瑞投资、祥铭投资，增资价格存在差异，发行人与增资方签署的《增资协议》中均约定了影响股权稳定的特殊条款，且与中科中广签署了业绩对赌协议。2016年10月，相关方约定终止《增资协议》特殊条款和对赌协议。