河北新乐地税宏观税负研究-公共管理专业论文.docxVIP

第 第 1 章 引言 河北大学公共管理硕士学位论文 河北大学公共管理硕士学位论文 PAGE PAGE 13 PAGE PAGE 10 第 1 章 引言 1.1 研究背景 1994 年我国开始实施分税制财政体制，地方经济发展中地方税收的作用变得越来越 重要。科学合理的界定一定时期地方宏观税负水平在发挥地方政府的财政职能以及促进 地方经济发展方面有着非常重要的作用。如何适应国内外经济形势的变化，客观、公正、 合理地衡量和评价地方税收的宏观税负，是我们应该积极应对的一项重要课题。当前， 我国的宏观税负进行研究已经有了一定的成果，但是国内的学者和专业人士对某一特定 地区的地方税收宏观税负研究还处于初始阶段，只是对税收的规模、增量、完成进度、 税收结构等进行了简单的分析，而没有对这些增减变化的深层次原因进一步深入分析。 由此也引出了一些新的问题，如税收大幅度超 GDP 增长这种违反常态的现象正常吗?宏 观税负高频率的升降是否正常?相同经济的量的不同地区为什么会产生不同的税收等 等。单纯用传统的税收分析思路已经无法从根本上作出合理的解释了。如何利用税收与 经济的客观规律，税收数量的充足与否，税收征管质量和效率的衡量等等这些问题归根 结底就是要搞清楚税收和经济之间存在着怎样的内在关系。 国家税务总局副局长钱冠林指出：提高税收征管的质量和效率，就是要尽可能地使 实征税收接近法定税收，实际税负接近法定税负，最大限度地减少税收流失，这是税收 管理的最终目的，也是税收工作永恒的主题。税收分析是税收管理的眼睛，对及时准确 地发现问题，有的放矢地解决问题，加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用。各 级税务机关特别是计统部门，要全面认识税收分析在税收工作中的重要地位，坚决摒弃 税收分析只是为完成收入任务服务、税收分析只是为应付上级一时之需的错误观念，将 税收分析的主要目标切实转移到为加强征管服务、提高税收征管的质量和效率，更好地 组织收入上来，并以此带动为税制改革服务和为宏观调控服务职能更加有效地发挥。 我的论文拟从宏观税负等基础理论入手，对新乐市 2004-2008 年的宏观税负进行一 次盘点，专门、全面、深入分析，力图通过多角度揭示税收发展趋势和潜在规律，在此 基础上就优化新乐市地方税收宏观税负提出相应建议。 1.2 研究目的意义 宏观税负的高低会影响到一国经济的正常稳定的发展。而在特定的地区，宏观税负 的高低也有着同样的影响。因此不止在一国内在一地区内宏观税负也既不能太低，也不 能太高，宏观税负过低会使政府的宏观调控能力变弱进而影响国民经济的健康发展；而 宏观税负过高会使经济的发展动力匮乏进而影响经济增长的速度，所以，宏观税负水平 不只是一个简单的数值问题，更是社会经济可持续发展的保证。合理的宏观税负既能保 证国家在不侵蚀税基、涵养税源的基础上筹集到能够满足国家履行职能的资金需要的财 政收入，又可以及时的发挥税收对经济的反馈作用，促进国民经济的顺利健康运行。对 宏观税负进行分析，一方面要通过地税税收占 GDP 的比重，税收在各种经济元素变化中 所存在的含量，分析判断税收增长与经济增长协调性以及经济和税源的结构是否合理， 并进一步对其进行剖析；另一方面，要透彻的分析不同地区间宏观税负异同，透视其征 管质量的差异。加强宏观税负分析对政府制定税收政策、实现经济与税收的和谐、持续 发展都有着十分重要的现实意义。 首先，宏观税负的高低对衡量税收征管效率高低具有标志性意义。在对宏观税负分 析的基础上，能够较为直观地看到本地与外地的税负差距，并根据这一分析设置宏观税 负标准，设立行业税负警戒线。并以此为参照，找出各企业、各行业之间税负的差异， 督促税收征管部门对相对薄弱的征管环节，有针对性的采取措施，保证可能的税源不再 流失，使实际税负能够最大限度的接近法定税负。 其次，对宏观税负进行深入分析有助于推进税收科学化、精细化管理。加强宏观税 负分析，通过税源管理的信息，了解税收工作的进展情况，进而查漏补缺，反过来对税 收工作进行正确指导，使税收工作更加科学、精细。 再次，对宏观税负进行分析能够对基层税收政策是否执行到位进行检查。加强宏观 税负分析能够有效的反馈和监督税收政策执行力度。通过开展专题税收分析能够了解一 项税收政策落实的情况，执行的效果，进而了解政策执行的详细情况。通过对涉税政策 调整行业经济总量与享受优惠政策减免税收或政策调整增加税收前后指标的比对分析 和对省、市、县区的纵向比较，可以反映出政策执行的程度和力度。 最后，对宏观税负进行分析能够检验基层执行力。加强对宏观税负的分析，充分运 用现代经济理论和分析技术，能进一步揭示税收与经济的内在联系，全面、准确合理地 把握税收增减变化的各种潜在因素，及时发现纠正税收征管过程中存在的问题，制定