年终清理结算体与结账.pptVIP

第七章 年终清理结算与结账 相互关系： 第一节 年终清理结算 基本的概念 ——对行政单位全年的预算资金收支、其他资金收支活动进行全面清查、核对、整理和结算的工作。 具体的内容： ——对资产的盘点 ——对负债的结清 ——对净资产的清理 ——对收入的清理 ——对支出的清理 一、清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字 二、清理核对各项收支款项 三、清理债权债务等往来结算款项 四、清查货币资金和财产物资 银行存款——对账 现金——账面与库存核对 有价证券——账面与库存核对 固定资产、库存材料——清盘 年终转账 一、年终转账 12月份发生数——12月借方合计数、12月份贷方合计数 全年累计数 “收入类”的结账： 借：拨入经费 预算外资金收入 其他收入 贷：结余 “支出类”的结账： 借：结余 贷：经费支出 拨出经费 结转自筹基建 二、结清旧账 无余额账户——全年总累计数（划双红线） 三、记入新账 年终余额数——总账、明细账、日记账 * * 清理结算 结账 决算 财政机关 主管行政单位 拨款 缴款 主管行政单位 所属单位 拨款 缴款 原则：该拨则拨，该交则交 各项收入 各项支出 及时入账、及时上缴 及时列报 原则：不允许跨年入账 暂存款 暂付款 原则：人欠收回，欠人归还 原则：全面盘点，查明原因，及时处理 第二节 年终结账 结清旧账 记入新账 结账前的资产负债表 冲账结转（编制记账凭证） 有余额账户——全年累计数 摘要——结转下年（划双红线） 记入新账——“上年结余”（摘要说明）