所得税预缴申报与免税管理.pptVIP

学习交流的要点 企业所得税月（季）度申报的变化 值得关注的要点 填报需注意的方面 所得税预缴申报 与减免税管理 所得税处 秦鹏 2015年所得税纳税申报 企业所得税月（季）度预缴纳税申报 国家税务总局2015年第31号公告 生产经营所得及减免税事项个人所得税申报（包括月季预缴和年度汇算清缴） 国家税务总局2015年第28号公告 思考：如何做好基层税务机构所得税“放管结合”的管理工作？ 2015年明显变化 建立主表、附表申报内容 建立主表、附表层次填报 形成主表、附表勾稽关系 明晰预缴申报减免税项目申报 企业所得税月（季）度预缴纳税申报 主表、附表层次申报 主申报表 3张 3张 附申报表 0张 创新 3张 承继 主表、附表勾稽关系 填报顺序：由附表向主表填报。即自动带入附表数据。 明晰减免税项目 附表1：《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》 附表2：《固定资产加速折旧（扣除）明细表》 附表3：《减免所得税额明细表》 思考：如何规范预缴申报与年度申报的减免税管理？即备案类与审批类。 值得关注的变化 1.注意参与预缴申报计算与不参与预缴申报计算项目的区别 除此之外，所有预缴申报项目均为参与计算项目，即预缴申报纳税调整项目。 值得关注的变化 2.纳税调整项目的增加 原有房地产开发特定业务调整（销售未完工开发产品） 不征税收入和税基类减免 固定资产加速折旧抵减 税额减免类和税率减免类 新增 值得关注的变化 3.小型微利企业勾选式填报 特别注意:与附表3的勾稽 相关附表填报的要点 1.附表一填报要点 （1）不征税收入（财税〔2011〕70号） 已进行会计损益核算，才作为调减项 注意:不征税收入年度备案与预缴申报的管理 （2）所得税减免 项目经营所得为负，填报为零 注意:该处与年度申报中所得减免项目盈亏可相互弥补的区别（废止国税函〔2010〕148号函） （3）其他减免税项目 软件申报时选择优惠项目 注意：所得税减免管理分类与税收核算分类的区别 2.附表2填报要点 1.固定资产原值及折旧额单位均为元 2.税收折旧金额小于会计折旧金额时，不填列此表 注意：与小型微利企业资产总额单位填报的区别（单位为万元） 3.附表3填报要点 （1）小型微利企业所得税优惠 1.所得税优惠分为减率征收和减半征收 2.如在主表中选择“是”，则不能放弃享受税收优惠。即此栏为必填项。 注意：小型微利企业所得税优惠在预缴申报和年度申报中的微调。 （2）其他所得税优惠 备案类、审批类所得税优惠均在年底申报时进行，预缴时可自行申报 注意：按照总局相关规定进行征管衔接。