06风之险评估.pptVIP

3．可供选择的风险评估程序 注册会计师通过实施下列风险评估程序以了解被审计单位及其环境： (1)询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； (2)分析程序； (3)观察和检查； (4) 其他审计程序和信息来源 【单选题】注册会计可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，你不认可的是（ ）。 A．询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境 B．询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作 C．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施 D．询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况 答案：C 解析：询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性。至于管理层对对内部审计发现的问题是否采取适当的措施，应当询问内部审计人员。 1.其他审计程序 例如，询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问等。 阅读外部信息也可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境。 2.其他信息来源 注册会计师应当考虑在承接客户或续约过程中获取的信息，以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验是否有助于识别重大错报风