2010审计师相关知罗识预习非流动资产汇总.docVIP

上学吧： 上学吧为您提供审计师考试复习资料下载：/share/e106.html 2010审计相关知识预习非流动资产(1) 可供出售金融资产 　　一、设置账户 可供出售金融资产——成本、利息调整、应计利息、公允价值变动 　　二、账务处理 　　可供出售金融资产账务处理 发生业务 可供出售金融资产 股票 债券 1.购入 借：可供出售金融资产—成本　　应收股利　　贷：银行存款 借：可供出售金融资产—成本（面值）　　应收利息 　　贷：银行存款 　　可供出售金融资产—利息调整（按其差额或借或贷） 2.收息收利 非持有期间取得的现金股利借：银行存款　　贷：应收股利 持有期内收到现金股利借：银行存款　　贷：投资收益 非持有期间取得的债券利息借：银行存款　　贷：应收利息 3.资产负债表日 ①若公允价值账面价值借：可供出售金融资产—公允价值变动　　贷：资本公积----其他资本公积 ②若公允价值账面价值借：资本公积----其他资本公积　　贷：可供出售金融资产—公允价值变动 4.减值 借：资产减值损失　　贷：资本公积—其他资本公积（转出原累计损失）　　可供出售金融资产—公允价值变动（应减计金额） 借：资产减值损失　　贷：资本公积—其他资本公积（转出原累计损失）　　可供出售金融资产—公允价值变动（应减计金