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PAGE — PAGE 1 — 2102 高级财务会计习题答案 第一章所得税练习题答案： 一、单项选择题 　　1.【答案】B 　　【解析】该项固定资产的账面价值=900/5×4-100=620(万元);计税基础=900/3×2=600(万元)。 　　2.【答案】C 　　【解析】该无形资产为使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，应在每年年末进行减值测试，确定其可收回金额。2011年12月31日账面成本500万元高于可收回金额400万元，计提100万元的减值准备，则账面价值为400万元，计税基础=500-500/10=450(万元)，形成可抵扣暂时性差异50万元。 　　3.【答案】B 　　【解析】长江公司当期期末无形资产的账面价值=280-10=270(万元)，计税基础=270×150%= 405(万元)，产生可抵扣暂时性差异135万元(405-270)。 　　4.【答案】A 　　【解析】2011年12月31日，交易性金融资产账面价值为500万元，计税基础为300万元，产生应纳税暂时性差异200万元，应确认递延所得税负债50万元。 　　5.【答案】D 　　【解析】2010年12月31日该国债账面价值=1 022.35×(1+4%)=1 063.24(万元)，税法对持有至到期投资的规定与会计一致均采用实际利率法计算，计税基础=1 022.35×(1+4%)=1 063.24(万元)