财务会计课件：出纳岗位.pptVIP

借：银行存款 585000 贷：主营业务收入——A产品 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000 （4）会计根据“增值税专用发票”记账联、“银行进账单收账通知”编制会计分录。 ☆典型业务10：开出转账支票，购买原材料 2010年12月12日，从哈尔滨市东海有限责任公司购买M原材料500公斤，每公斤100元，货款50000元，增值税税额8500元，开出转账支票一张付款。业务办理程序如下： （1）出纳员开具“转账支票”，将转账支票正联剪下交给收款单位，支付货款 （2）从销货单位取得“增值税专用发票”发票联和抵扣联， 借：原材料——M材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 （3）仓库收到材料办理验收入库手续，填制“入库单”， （4）总账会计根据“转账支票存根”、“增值税专用发票发票联”和“入库单”编制会计分录。 2010年12月13日，广源公司收到银行付款通知，委托支付11月份的电费2000元。业务办理程序如下： （1）出纳从银行取回“委托收款（付款通知）”。 ☆典型业务11：委托银行付款 （2）总账会计根据取得的“电力公司发票”和“委托收款凭证（付款通知）”编制会计分录， 借：管理费用——电费 2000 贷：银行存款 2000 ☆典型业务12：收到上海万通公司前欠货款 2010年12月14日，开户行转来上海万通公司“银行信汇”单据一张，金额117000元，偿还前欠的货款。业务办理程序如下： （1）出纳员从银行取回“信汇凭证（收账通知）”。 （2）会计根据“信汇凭证”编制会计分录。 借：银行存款 117000 贷：应收账款——上海万通公司 117000 ☆典型业务13：汇兑付款业务办理 2010年12月15日，广源公司采用电汇结算方式，向上海万通有限公司支付前欠货款234000元。业务办理程序如下： （1）出纳员到银行办理电汇手续，并取回“电汇凭证（回单）”。 （2）会计根据“电汇凭证回单”编制会计分录。 借：应付账款——上海万通公司 234000 贷：银行存款 234000 * 财务会计 主编：翟继云 出纳岗位是指企业会计部门中办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的专职岗位。 出纳岗位的主要职责: 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务； 2．负责支票、汇票、发票、收据等票据的管理工作； 3．保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）； 4．登记现金和银行存款日记账，编制日报表； 5．负责保管现金收讫、现金付讫等财务章； 6．负责员工工资的发放； 7．负责差旅费报销工作； 8．负责单位与银行的对账工作，掌握银行存款余额并编制银行存款余额调节表，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。 岗位一：出纳岗位业务 按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，企业可以在以下范围内使用现金： （1）职工工资、津贴 （2）个人劳动报酬 （3）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）支付向个人收购农副产品的款项以及其他物资的价款 （6）支付出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星支出(1000元) （8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 项目一：库存现金业务的核算 任务一：库存现金管理 一、现金的使用范围 二、库存现金限额 三、现金管理规定 1、不允许“坐支”现金。 2、不准“白条顶库”。 3、不准编造用途套取现金。 4、不准单位之间互相借用现金。 5、不准利用账户替其他单位和个人套取现金。 6、不准将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，即不得“公款私存”。 7、不准保留账外公款。 开户银行 一般3-5天日常零星开支 核定 边远山区、交通不便，可超，但最多不超15天 不足可以提取，超过必须于当日送存银行。 四、现金清查 1．如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，计入“管理费用”科目。 2．如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”科目。 2010年1月1日，哈