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中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例 PAGE PAGE 4 第一部分 收入 一、收入的确认 1、区公司财务部根据区公司计费中心提交的收入数据进行会计核算处理，形成最终的财务收入报表，通知各分公司。现阶段由区公司统一做帐，分解到各分公司“分户”： 借： 应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费 预收帐款－预付费卡－××卡·面值 贷：主营业务收入—相关专业收入 预收帐款－预付费卡款－××卡·销售折扣 同时，对预付费用户实际消费金额进行冲帐： 借：预收帐款—用户预存款 —缴费卡款 货：应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费 2、各分公司财务根据区公司下发的财务收入报表与本地网帐务中心核对确认用户欠费、预收帐款余额，确保会业数据的一致。 二、营业税金的缴纳 区公司财务部根据财务收入报表计算相关的营业税金及附加，通知分公司在当地缴纳： ①区公司根据当月收入计算应交税金，计入各单位“分户”： 借：营业税金及附加 贷：应交税金—应交营业税 —应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 ②分公司在当地申报缴纳： 借：应交税金—应交营业税 —应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 贷：其他货币资金 三、营业交款的核算 1、分公司财务每日根据营业部门交来的