铁路施工企业参建单位、专业化公司合并账套日常核算流程（201目0年版）.docVIP

铁路参建单位、专业化公司合并账套日常核算流程 第一部分 总 则 为了符合铁道部关于架子队管理核算模式要求，对于有内部参建单位和内部专业化公司参建的铁路项目，将其核算账套作为子账套（XXX公司内部专业化公司也可采用项目核算模式）纳入铁路项目管理部账套核算（将其作为架子队形式设置），日常业务由参建单位、专业化公司与项目部财务人员分别处理，会计档案分别归档。 对参建单位与专业化公司的定义： 1、参建单位：指中建系统内部独立法人单位，如xxxxx公司、xxxxxx公司等； 2、专业化公司：指xx公司内部具备独立管理、核算机构的专业公司，如混凝土预制梁分公司、运架设备运营分公司、实验检测中心等。 第二部分 参建单位日常核算流程 对于参建单位，由于与XXX公司为两个法人主体，规定统一以子账套模式进行核算。子账套模式下，以内部往来连接子账套与项目管理部账套，内部往来科目体现了双方综合债权债务、资金流、成本等信息。凭证、档案由铁路项目管理部与参建单位分别归档，具体核算流程如下： 一、每月底对业主报量 每月底，由项目管理部组织对总指进行验工计价，根据确定的金额计入工程结算。对于参建单位完成的工作量（由合约部门提供，注意要将铁路项目管理部对参建单位收取的税金、管理费扣减出来），通过内部往来/财务往来科目划转至参建单位子账套。【管理部账套内部往来/财务往来贷方发生额反映了对参