事后监督三中心常见差错.ppt

如何降低临柜业务差错 盐湖区联社事后监督中心 事后监督工作的依据 一图一册一规程 盐农信发〔2011〕23号《关于加强大额支付业务手工审批权限的通知》 财便函〔2011〕3号关于对《关于加强大额支付业务手工审批权限的通知》的补充通知 财便函〔2011〕6号《关于明确会计业务柜面操作有关问题的通知（一） 》 财便函〔2011〕12号《关于明确会计业务柜面操作有关问题的通知（二）》 财便函〔2011〕13号《盐湖区信用联社关于异地存款审批的通知》 其它相关法律、法规、文件等 临柜人员常见的差错 传票装订不按要求顺序装订（要求） 封皮传票张数与实际传票张数不符 使用传票不规范 印章加盖不全，缺业务办讫章、附件章 记账凭证上附件张数存在未填写现象 收费凭证上无客户签字 (图例3） 代发工资无客户提供的纸质资料 临柜人员常见的差错 客户预留印鉴未进行验印 大额存款身份证件号码登记不完整 企业销户时，印鉴卡一式三份未装订在传票后 身份证复印件上未用红色印泥加盖“本复印件与原件一致”印章，同时未加盖经手人名章（图例1） 将身份证号码一致的两位个人客户信息进行合并，或是音同字不同的进行客户信息修改。 临柜人员常见的差错 现金收款、付款无附件，也无相关经办人员签字，摘要栏内容不详； 存款新开户未执行实名制 丢失传票、随意撕票 大额支取、转账业务无手工审批 （要求） 大额支取未附代理人及本人身份证件（要求） 临柜人员常见的差错 借据方面存在的问题：借据上无审批人及信贷员签章;借据上未盖合同盖及业务办讫章；担保贷款担保人未在借据签署“本人自愿为此笔贷款承担担保责任”字样(图例2） 抵质押物件代保管凭证在贷款还清后未及时装订在表外记账凭证后（要求） 挂息无审批手续 定期存款提前支取未附身份证复印件 临柜人员常见的差错 尾箱交接单无相关柜员签字 尾箱重要空白凭证余额一览表上缺尾箱柜员及复核人员签章（要求） 电脑打印金额与客户填写金额存在不一致现象 临柜人员常见的差错 特殊业务无负责人审批 （要求） 结算凭证日期或金额书写不规范 （要求） 作废凭证未剪右下角 \有磁条(包括更换的存折及股金证）的二分之一处横向剪下（要求） 客户信息登记不全 、凭证内容登记不全 (手册359页图例） 凭证存在涂改、大小金额不符现象 临柜人员常见的差错 机打凭证手工填写 (要求） 身份证件未在人行系统进行核查 （要求） 现金调拨单上分支机构负责人未签字（要求） 柜员为自己办理业务\授权员为自己的业务进行授权(要求） 重点监督内容1 手工补制凭证是否按规定补制。财便函〔2011〕12号明确：如因系统故障、打印机故障等异常情况，导致机打凭证破损、打印要素不全或未打印的“系统不支持重打的非重要空白单证”，可手工填制机打内容，但必须注明“手工补制，严禁重复”字样，并由营业经理或主管会计签字确认 重点监督内容2 抹账是否按规定执行。财便函〔2011〕12号明确：因柜员记账错误需要抹账的，不得要求客户重新出具新的支付结算凭证。柜员依据填写完整且负责人签字确认的《山西省农村信用社错账抹账审批单》进行抹账处理，且错误《记账凭证》上必须注明抹账原因、抹账凭证序号及正确《记账凭证》序号，正确的《记账凭证》上必须注明原错误凭证的序号。原支付结算凭证作正确《记账凭证》的附件。抹账后重新记账时，需要在支付结算凭证背面打印的信息不得覆盖原信息； 重点监督内容3 冲正是否按规定执行，冲正业务是否在原会计凭证上写明冲正原因，是否用红笔注明“已于某年某月某日冲正”“冲正某年某月某日错账”字样，是否以原始凭证复印件和错账冲正（抹账）审批单做附件；是否在正确会计凭证上用蓝笔注明“补记某年某月某日账务”字样。 重点监督内容4.1 办理挂失、查询、冻结、扣划手续是否按规定执行。财便函〔2011〕12号明确：在办理挂失、冻结、扣划等特殊业务时，留存两份身份证明（如身份证、工作证、执行公务证）复印件，一份装订于当日凭证中，一份与《挂失申请书》（《协助执行查询、冻结、扣划存款通知书》）一起粘贴于《挂失登记簿》（《查询、冻结、扣划事项登记簿》）中备查。 重点监督内容4.2 司法扣划单位（个人）存款时，会计单证上凡涉及客户签章的，统一标注“司法扣划”字样，在系统进一步修改完善前，司法扣划导致存单销户的，需在存单上打印的内容直接打印在《协助扣划存款通知书》复印件背面，该复印件附当日凭证装订。 重点监督内容5 留存客户有效身份证明复印件的是否留存及核查。《会计业务操作手册》中“客户办理哪些业务需要留存有效身份证件”，同时增加“为不在本机构开立账户的客户提供1万元以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付业务时留存客户身份证明复印件”；五万元以上的代理现金支取业务，要