财务管理之流动资金管理.ppt

第三节 存货管理 存货管理的目标 存货成本 经济进货批量 订货点（订货提前期） 安全储备量（保险储备） 一、存货管理的目标 企业总有储存存货的需要，并因此占用或多或少的资金 保证生产或销售的经营需要 出自价格的考虑 存货管理的目标就是要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。 二、存货成本 取得成本 TCa 购置成本：年需要量×单价 DU 订货成本 固定订货成本：与订货次数无关 F1 变动订货成本：与订货次数相关 年订货次数×每次订货成本 (D/Q)K 储存成本 TCc 固定储存成本：与存货占用量无关 F2 变动储存成本：与存货占用量相关 年平均库存量×单位存货的年储存成本 (Q/2)Kc 缺货成本 TCS TC＝TCa＋TCc＋TCs＝F1+DK/Q十DU＋ F2＋KcQ/2＋TCs 三、经济订货批量 Economic order Quantity 经济订货批量的含义 经济订货批量基本模型 存货陆续供应和使用的经济订货批量模型 数量折扣条件下的经济订货量 （一）经济订货批量的含义 按照存货管理的目的，需要通过合理安排进货批量和进货时间，使一定时期存货的相关总成本达到最低点，这时的进货批量叫做最佳采购批量，也叫做经济订货批量或经济批量。 （二）经济订货批量基本模型 基本模型假设条件： 能及时补充存货，即存货可瞬时补充； 能集中到货，即不允许陆续入库； 不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零； 需求量稳定，且能预测，即存货全年需要量D不变； 存货单价U不变，不考虑现金折扣； 企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； 所需存货市场供应充足，任何时候都可随时买到。 时间 Q / 2 平均存货 存货量 TC=F1+(D/Q)K+DU+F2+(Q/2)Kc+TCs 存货总成本 储存成本 订货成本 Q* 订货量 (Q) 成本 例 6-8：某企业每年需耗用A材料7200千克，该材料的单位采购成本为20元，单位储存成本为4元，平均每次订货成本为400元，则： （三）存货陆续供应和使用的经济订货批量模型 时间 送货期内的全部耗用量为： 边送边用，最高库存量为： 平均存量则为： 每日送货量P，每日耗用量为d，则送货期为：Q/P 存货量 送货期 送货期 E 与批量有关的总成本为： 例6-9：某零件年需用量(D)为3600件，每日送货量(P)为30件，每日耗用量(d)为10件，单价(U)为10元，一次订货成本 (K)为25元，单位储存变动成本(Kc)为2元。 这种边补充边消耗的经济批量模型也适合于成批生产情况下产成品存货的规划，即用该模型确定最佳生产批量。 假定每日送货量为800 (四)数量折扣条件下的经济订货量 存货相关总成本＝购置成本十相关订货费用+相关存储成本 [例6-12]某企业甲材料的年需要量为4000千克，每千克标准价为20元。销售企业规定：客户每批购买量不足1000千克的，按照标准价格计算；每批购买量1000千克以上，2000千克以下的，价格优惠2％；每批购买量2000千克以上的，价格优惠3％。已知每批进货费用60元，单位材料的年储存成本3元。 D＝4000， K=60, Kc=3 则按经济进货批量基本模式确定的经济进货批量为： 存货相关总成本（400千克） 　　＝4000× 20十4000／400 ×60十400／2×3＝81200(元) 存货相关总成本（1000千克）＝4000× 20×(1—2％) 　　　　+4000／1000×60十1000／2×3 ＝80140(元) 存货相关总成本（2000千克）＝4000×20×(1—3％) 　　　　十4000／2000×60十2000／2×3 ＝80720(元) 所以最佳经济订货量为1000千克 四、订货点 Order point 在提前订货的情况下，企业再次发出订货单时，尚有存货的库存量，称为再订货点 影响订货点的主要因素： 1、正常消耗量 d 2、提前期（交货时间）L 订货提前期对经济订货批量并无影响。 订货点 R＝dL 时间 存货量 订货点R=900 Q=3600 订货提前期L L L 按照某一订货量和再订货点发出订单后，如果存货需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备或安全储备。 安全储备量B是为了防止意外事件的发生而建立的保险性存货储备。 五、安全储备量 Safety stock 建立保险储备时， 再订货点 R＝dL＋B 例：L=10天，d=10千克，为防止送货延迟造成缺货而设保险储备B=100千克，则