江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权试题.docx

江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税__元。 A．10 B．35 C．55 D．65 2、下列有关收入的表述中，正确的是__。 A．分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，在满足收入确认条件时，应当按照应收的合同或协议价款的账面价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用 B．商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，收入按照折扣前的金额确定 C．企业发生的销售退回，均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本以及税金 D．在对销售收入进行计量时，应不考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让，现金折扣和销售折让实际发生时才予以考虑 3、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。 A．8 000 B．8 600 C．8 400 D．9 600 4、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为__。 A．60万元 B．64万元 C．72万元 D．76万元 5、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。 A．税前不得扣除 B．税前按支出的70%扣除 C．税前按支出的50%扣除 D．税前可以扣除 6、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。 A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25 7、下列__标志着税收法律关系的产生。 A．设立新税种所引起的新的征纳关系 B．税务机关依法征税行为的发生 C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入 D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化 8、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，若其提供的服务同时发生在我国境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的__。 A．30% B．40% C．50% D．60% 9、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。 A．商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售 B．工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售 C．某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售 D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售 10、下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是__。 A．企业浴室、理发室的职工 B．合同工和临时工 C．退休职工和下岗职工 D．幼儿园和托儿所职工11、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。 A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船 C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车 12、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。 A．1400 B．1750 C．2800 D．4200 13、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。 A．抵押 B．保证 C．留置 D．质押 14、某企业预测A产品的销售数量为2 500件，该产品单位售价为22元，应分担固定成本15 000元，目标税后利润为20 000元，假设所得税税率为20%，那么，保证目标利润实现的变动成本总额应为__元。 A．10 000 B．15 000 C．25 000 D．30 000 15、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。 A．列为当年费用支出 B．从本年度的应纳税所得额中扣除 C．从以后年度的境外所得中扣除 D．在以后5年内用超过扣除限额的余额