《宾馆酒店内控制度》参考资料.pdfVIP

《 宾馆酒店内控制度》 第一章 总 则 2 第二章 财务预算管理 2 第三章 会计政策管理 4 第四章 收银员/货币资金管理 6 第五章 采购工作管理 14 第六章 财产物资管理 16 第七章 营业收入管理 22 第八章 成本费用管理 23 第九章 销售折扣及款待管理 25 第十章 往来账款管理 27 第十一章 差旅及会务费管理 30 第十二章 经济合同管理 31 第十三章 会计档案管理 32 第十四章 财务分析管理 33 1 第 页 第一章 总 则 为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资 者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部 《企业财务制度》、 《企业会计 准则》和 《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定 《****有限 公司内控制度》。 第二章 财务预算管理 （一）预算的编制程序： 宾馆饭店预算的内容包括年度、季度、月度预算，反馈以及检查分析、考核制度。年、 季、月度预算采用以管理公司下达的年度总经营目标为基础，宾馆饭店各部门围绕总目标编 制部门预算，宾馆饭店预算委员会审核、修改和汇总，报管理公司批准后再下达给各部门， 即采用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程序。 （二）预算的管理机构和主要任务： 宾馆饭店成立预算委员会。成员由总经理、财务经理、各部门经理及有关人员组成。总 经理负责预算委员会的全面工作，财务经理负责预算控制并对预算的执行实施过程监督以及 预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是： 1．建立和完善适应本宾馆饭店的预算控制制度。 2．掌握尽可能多的信息和资料，根据管理公司的目标，结合宾馆饭店的实际情况起草预算方 针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准，最终编制年度预算。 3．指导各部门预算草案的编制及据此进行宾馆饭店预算草案的编制。 4．向管理公司提交预算报告，经批准后，负责预算的执行、检查和监督。 5．审议预算执行结果，进行差异分析，研究改进措施。 （三）预算的编制： 1．资本预算： 宾馆饭店的资本预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及 有关人员制定资本预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、 工期、金额等内容的预算开支。 2．利润预算： 利润预算是通过部门预算的编制，经财务经理汇总后，成为宾馆饭店的年度预算。 3．部门预算的责任人及预算要求： 预算名称 责任人 预算内容 应准备的资料 预算期 2 第 页 月/季/ 客房销售预算 客房部经理 营业收入 客房出租率、平均房价 年 营业费用 月/季/ 客房部预算 客房部经理 消耗及费用定额 营业成本 年