负债及达权益类程序表.docVIP

短　期　借　款 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：1.确定短期借款借入、归还、应计利息的记录是否完整； 2.确定短期借款余额是否正确； 3.确定短期借款在会计报表上披露的是否适当。 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 5 获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。 向银行或其他非金融机构函证或者获取贷款卡查询记录，并关注是否存在未入账借款。 检查本期增加或减少的借款，是否经授权批准；会计处理是否正确等。 审阅并收集借款合同，并与明细表中相关内容核对一致。 根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。 项目经理复核意见： 未审数 审计调整数 重分类 审定数 应　付　票　据 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B2 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：1.确定应付票据的本期发生额记录是否完整； 2.确定应付票据期末余额是否正确； 3.确定应付票据在会计报表上的披露是否适当。 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。 实施函证