第9章_税收的经济效应0502.pptVIP

第九章 税收的经济效应 第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 Chapter 9  The economic effect  of taxation 9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy 9.3 Economy growth and taxation. 本章基本线索 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 (the income effect ) 二、税收的替代效应 (the substitution effect ) 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 结论：由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为：因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。 二、税收的替代效应： 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税商品的购买量，而增加对无税商品的购买量，即以无税商品替代征税商品。 第一节 税收的经济效应作用机制 二、税收的替代效应 结论：由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P2，这意味着纳税人减少了食品的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 (the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响 (the effect in saving) 三、税收对投资的影响 (the effect in investment ) 四、税收对个人收入分配的影响 (the effect in individual income distribution ) 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况 税收对劳动供给的收入效应，是征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 税收对劳动供给的替代效应，是由于征税促使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。 影响分析 替代效应：政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇相对于劳动的价格降低，引起个人以闲暇替代劳动。 图中劳动供给的减少量是AF 收入效应：政府征税会直接减少个人的可支配收入，从而促使其为维持既定的满足程度而减少闲暇增加劳动时间。 图中劳动供给的增加量是BF 劳动供给最终是增加了还是减少了，取决于收入效应与替代效应的相对大小。 图中净效应是劳动供给增加BA（即BF-AF） 结论： 税收对劳动产生的这两种效应，如果是收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用，促使人们增加工作；如果是收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替代劳动。 收入效应与替代效应呈反方向运动，前者刺激人们更加努力工作，后者促使人们减少劳动供给。 个人工作时间是减少还是增加，最终取决于收入效应与替代效应的对比。 案例分析 普雷斯科特在研究商业周期的过程中发现了这样一个有趣的现象：美国人工作的时间比欧洲人多出将近一半左右，但在1970年代的时候却不是这样，那时正相反，美国人工作的时间少于法国人。 这个奇怪的现象促使普雷斯科特绕有兴趣的进一步收集资料和寻找答案，在综合了OECD和联合国的相关资料以后发现，美国与法、德、意、英、加、日、这6个国家比较起来，在1993－1996年和1970－1974年这两个时期中的产出、劳动供给和生产率等指标有如下一些十分令人感兴趣的特征（请见表1）： 案例分析 案例分析 第一，1993－1996年日本和美国的劳动供给即（人均工时）的数量远远高于德国、法国和意大利，加拿大和英国处于中间地位； 第二，美国人均产出大约比欧洲国家始终高出30-40％左右； 第三，对人均产出的这种差异性只能用人均工时的差异性来解释，他们之间基本是成正相关的，而不能用生产率的差异性来解释： 第四，70年代的数据显示，美国与其它国家之间的差异不在于人均产出，与90年代相比这几乎没有什么太大的变化，欧洲大约还是美国的70％左右； 第五，70年代的不同之