IPO反馈及审核意见汇编1_部分21.pdfVIP

销售金额及占比情况，以及前十名客户、销售金额及占比情况。 （2 ）请发行人逐一说明发行人是主要客户（包括但不限于前十名 客户）的模具供应商还是塑料零件供应商，逐一说明各主要客户与发 行人合作的具体情况，包括客户选择与发行人进行合作的背景、合作 时间、合作具体内容、双方的权利义务关系、合作关系的稳定性及持 续性，补充说明发行人在各主要客户的供应商体系中所处的实际地位、 发行人为各主要客户提供的产品在客户最终产品所发挥的实际作用。 （3 ）请发行人逐一说明发行人为主要客户生产模具并以该模具为 客户加工注塑产品的具体情况，该业务模式下发行人是否将所生产的 模具销售给主要客户并确认模具的销售收入，如是，补充说明在该模 具未转移给主要客户、由发行人使用该模具生产注塑产品、发行人实 质上是为主要客户提供塑料零件制品而非模具的情形下，发行人将该 模具销售给主要客户并确认收入的合理性、真实性，该等业务模式与 国内行业总体经营模式以及发行人主要竞争对手的经营模式是否一 致，该等业务模式是否虚增发行人模具收入、是否真实准确地反映发 行人的业务实质。 （4 ）请发行人逐一说明发行人不生产模具而单独为主要客户加工 注塑产品的具体情况，该业务模式下发行人与主要客户之间的具体关 系、发行人为模具供应商还是塑料零件供应商。 （5 ）请发行人补充说明后两种业务模式下发行人所使用的模具的 具体来源，是发行人自产、客户提供还是发行人向第三方外购，各情 形下发行人实现的业务收入及占比情况，补充说明发行人与各主要客 户在相关协议中关于模具来源的条款内容，发行人申请文件所提供的 销售合同中大部分合同规定是由客户将模具借给发行人、而非发行人 生产模具并销售给客户的原因及合理性，该等合同约定与招股说明书 披露内容存在重大差异的原因。 请保荐机构、律师对上述问题补充核查并发表意见，并补充提供 具体的核查过程、核查手段和核查依据。 7、招股说明书披露，发行人 2014 年模具产品的产量中，含 81 套用于生产空气净化器产品；2014 年模具产能利用率较低，主要因为 - 6 - 当年投入生产的空气净化器模具较多、加工难度较大、加工周期较长， 期末未完工的模具数量较多；但招股说明书披露，发行人的竞争劣势 为“产能饱和、生产规模偏低”。 （1）请发行人定量分析说明2014 年剔除所生产的空气净化器模 具后发行人精密模具产品的产量较2012 、2013 年大幅下降的具体原因， 是否存在我国模具行业整体经营环境发生重大不利变化、发行人主要 客户模具需求大幅下降、发行人精密模具产品质量性能不达标或不符 合客户要求等情形。 （2 ）请发行人补充说明2014 年剔除所生产的空气净化器模具后 发行人精密产品的产能利用率以及销量大幅下降，而募投项目却新增 300 套/年模具产能的合理性及必要性；补充说明招股说明书所披露的 发行人产能饱和与2014 年发行人精密产品产能利用率大幅下降是否存 在前后不一致或自相矛盾的情形。 （3 ）请发行人补充说明2014 年生产空气净化器模具并自产空气 净化器的背景及原因，空气净化器产品与发行人精密模具、注塑产品 及相应技术之间的关系及区别，发行人生产空气净化器的原材料、零 部件的采购、自产、外协的具体情况及金额，发行人在空气净化器产 品中所发挥的具体作用，空气净化器是否为发行人今后发展的主要业 务和主要方向，目前发行人主要为客户提供注塑产品而空气净化器则 为终端产品是否说明发行人经营模式、盈利模式发生重大变化。 （4 ）请发行人补充说明招股说明书披露“受产能产量规模的限制， 公司在短期内无法接受其他客户的大额订单”而2014 年发行人在模具 生产方面却优先选择生产空气净化器模具并自用而不优先选择为客户 生产模具的原因及合理性，定量分析发行人2014 年不优先选择为客户 生产模具而相应地给发行人为客户生产注塑产品所带来的实际影响及 具体金额，结合上述情况定量分析说明发行人2014 年生产销售空气净 化器产品给发行人带来的机会成本及实际影响。 请保荐机构、律师对上述问题补充核查并发表意见，并补充提供 具体的核查过程、核查手段和核查依据。 8、报告期内发行人部分主要客户同为发行人供应商。请发行人补 - 7 - 充说明