某咨询公司设计的内部审计流程.PPT.pptVIP

* XX证券经纪业务管理变革项目 现场稽核流程（1） IA-FL-1 稽核与法律部 被稽核单位 监察委员会 根据稽核工作年度计划确定被稽核单位 稽核部总经理审批 填制稽核通知书 成立成员在2人以上的稽核组，明确稽核组成员分工 审批 收集被稽核单位材料，填制稽核方案 召开稽核座谈会 填写稽核座谈会记录 稽核座谈会记录 填写调阅退还材料清单 准备调阅材料，并在调阅退还材料清单上签字 对调阅材料进行检查测试 存档 检查被稽核单位内控制度、财务制度、经营活动、会计核算、资产风险及其它需要稽核事项 实施阶段 准备阶段 是否进行现场稽核 参见非现场稽核流程 稽核方案 是否同意 是否同意 稽核通知书 被稽核单位负责人签字 调阅退还材料清单（一式两份） 编写工作底稿 退还调阅材料，并填写调阅退还材料清单 调阅文件、凭证等材料 A 否 是 否 是 否 是 XX证券经纪业务管理变革项目 现场稽核流程（2） 稽核与法律部 被稽核单位 董事会 部门总经理修改并出具稽核报告（在离场后10个工作日内完成） 提出书面意见或要求复查（在接到报告5个工作日内） 撰写稽核报告初稿（在离场后5个工作日内完成） 审阅并确定具体的处理意见 在收到稽核报告30个工作日内进行整改，并提交整改报告 检查整改材料，如有必要可实施后续稽核 整改阶段 报告阶段 稽核报告初稿 是否同意 稽核决定书 否 是 A 与被稽核单位交换意见 稽核报告 被稽核单位签字盖章 稽核报告以及被稽核单位书面意见 是否属于重大 和敏感性问题 董事会审阅并提出最终处理意见 提出稽核决定书 送董事长备案并抄送有关部门 稽核决定书 稽核决定书 整改报告及相关证明材料复印件 参见后续稽核流程 监察委员会 存档 否 是 IA-FL-2 XX证券经纪业务管理变革项目 非现场稽核流程 稽核与法律部 被稽核单位 董事会 根据非现场稽核实施计划指定专人进行系统实时监控 根据稽核工作年度计划确定被稽核单位 根据稽核决定书进行整改并编制整改报告 是否超过稽核部总经理的审批权限 稽核决定书 否 是 财会部/电脑部向稽核部提供数据 发现异常情况，总经理提出处理意见，必要时派专人赴现场取证 董事会审阅并提出最终处理意见 提出稽核决定书 送董事长备案并抄送有关部门，并责成相关部门处理 稽核决定书 稽核决定书 参见后续稽核流程 监察委员会 存档 是 总经理决定是否需要从被稽核单位直接或的数据 从被稽核单位直接采集数据 审阅汇报和现场取证材料 核实是否真正进行改进 总经理编制书面汇报交监察委员会 填写操作日志及处理情况 稽核员编写每日汇总稽核报告 每日稽核报告 是否属于重大和敏感性问题 否 否 是 否 是 IA-FL-3 XX证券经纪业务管理变革项目 后续稽核流程 稽核与法律部 被稽核单位 董事会 稽核部总经理审核 根据稽核决定书进行整改，并编制整改报告 是否同意 稽核决定书 否 是 董事会审阅并提出最终处理意见 作出后续稽核处理决定 送董事长备案并抄送有关部门，并责成相关部门处理 后续稽核工作方案 后续稽核处理决定 监察委员会 是 从被稽核单位直接采集数据，编制后续稽核工作方案 根据后续稽核方案进行有针对性的稽核 编写工作底稿（后续现场稽核离场后5个工作日内） 后续稽核报告 是否属于重大和敏感性问题 撰写后续稽核报告初稿 部门总经理修改后续稽核报告（在离场后10个工作日内完成） 与被稽核单位交换意见 提交监察委员会 后续稽核处理决定 后续稽核处理决定 否 存档 存档 IA-FL-4 *