2010年度企业所得税汇算清缴要求和若干政策规定课件.pptVIP

2010年度企业所得税汇算清缴若干政策规定 汇算清缴若干政策规定： 一、关于核定征收的建安企业分包业务确定收入的规定 根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第二条规定，核定征收的建筑安装企业向外进行项目分包时，分包收入额不得从收入总额中扣除，应当全额作为“应税收入额”，按照规定的应税所得率计算应纳税所得额，缴纳企业所得税。 * 18年 2010年度企业所得税汇算清缴若干政策规定 二、关于从事房地产开发经营业务的企业出包工程未取得全额发票的费用预提的规定 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第三十二条规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。 预提金额应当以企业全部出包合同金额作为计算基数，但已取得发票的金额与预提金额之和不得超过合同总金额。 * 18年 例：某房地产开发企业，2010年4月将一项工程出包给A、B两家建筑单位，出包金额分别为600万元、400万元。2010年11月，B公司承包的工程已完工并办理了结算手续，该房地产开发企业取得了400万元的发票。2010年底，A公司承包的工程完工，但工程相关的结算手续没有办理完毕，该房地产开发企业前期支付工程款并取得发票550万元。 问：该房地产开发企业2010年度汇算清缴时，可预提多少金