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第六章 货币资金 学习目标 1、掌握货币资金的具体内容。 2、掌握货币资金的结算程序和会计处理方法。 3、了解库存现金的管理和内部控制方法。 4、掌握编制银行存款余额调节表的方法。 5、掌握了解其他货币资金及外币业务的核算方法。 Overview 货币资金概述 现金 银行存款 其他货币资金 小结 第一节 货币资金概述 1. 什么是货币资金？ 货币资金是指处于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。在国际会计准则中属于现金范畴。 2. 货币资金的特点 流动性最强 3.货币资金的构成 现金 流动性最强的一种货币资金 狭义的现金仅指企业的库存现金，包括库存的以纸币或硬币形式存在的人民币和外币。 银行存款 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金 其他货币资金 企业除了现金和银行存款以外的其他各种货币资金，主要有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 4. 货币资金的循环与流转 图6-1 商品流通企业的经营资金循环 图6-2 工业企业的经营资金循环 5. 货币资金的管理要求 生产经营活动所需资金必须得到保证。在此前提下，则应尽量压缩减少货币资金的占用数量与滞留时间； 企业管理人员应消除“货币资金越充足越有利”的陈旧观念； 企业应当强化货币资金的内部控制 企业应充分开展增收节支活动