第九章财适当产清查.pptVIP

第九章 财产清查 一、财产清查的意义 二、财产清查的种类和方法 三、财产清查的账务处理 财产清查的作用 作用 保证会计信息的真实可靠 保护财产安全完整 提高资金使用效率 明确责任，加强管理 确保报表数据真实 二、财产清查的方法 银行存款清查 （2）银行存款清查的方法和程序，未达账项的含义及银行存款调节表的编制 未达帐项是指单位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入帐，而另一方尚未收到结算凭证从而尚未入帐的款项。 未达帐项： 1）企业已收款入帐，而银行尚未收款入帐。 2）企业已付款入帐，银行尚未付款入帐。 3）银行已收款入帐，企业尚未收款入帐。 4）银行已付款入帐、企业尚未付款入帐。 发现未达帐项处理方法： 发现未达帐项处理方法： 编制“银行存款余额调节表” 编制方法——补记式，即企业与银行双方都在本身余额的基础上，补记对方已记帐，本身未记帐的未达帐项。 举例说明“银行存款余额调节表”的编制方法： 某企业2000年11月30日银行存款日记帐帐面余额为36 500元；银行存款对帐单余额为38 570元。经查对发现有以下未达帐项： （1）11月28日企业送存银行一张转帐支票，金额4 000元，银行尚未入帐； （2）11月29日银行收取企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知； （3）11月30日企业委托银行收款4 567元，银行已入帐，企业尚未收到收款