财务报表分析1培训课件.ppt

1.3.3 现金流量表 续(Cash Flow Statement Cont’d) 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动 作用 有助于报表使用人了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 思考： 为何有时企业净利润很高，但是资金仍然紧缺？ 企业如何合理规划现金流？ 1.3.3 现金流量表 续(Cash Flow Statement Cont’d) 1.3.4 所有者权益变动表 (Statement of Changes in Equity) 项 目 　财务管理方向 一、净利润 　 加：年初未分配利润 　 盈余公积转入 　亏损弥补 二、可供分配的利润 　 减：提取法定盈余公积 (10%) 　法定利润分配 提取法定公益金* (5%-10%) 　法定利润分配 三、可供股东分配的利润 　 减：应付优先股股利 　股利政策 提取任意盈余公积金 　法定利润分配制度 应付普通股股利 　股利政策 转作股本的普通股股利 　增加资本 四、未分配利润余额 *法定盈余公积金根据2006年调整后的《公司法》已不再提取，改为任意盈余公积金，但任意盈余公积金提取比例由股东会根据企业发展需要视情况计提