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第4章 财务预算 1.销售预算 2.生产预算 3.直接材料预算 预计现金支出 4.直接人工预算 5.制造费用预算 5.制造费用预算 变动制造费用： 间接材料、水电费、维修费共计32200元 分配率=32200/直接人工总工时16100 =2元/工时 第一季度制造费用=一季度总工时*分配率 =3950*2=7900 固定制造费用 包括四项共计24000元， 其中折旧费13000元 所以：现金支出为11000 四个季度平均分配，每季度为2750元 6.期末存货预算 7.销售、管理费用预算 各季度预计现金支付期与实际计划支付期一致。 8.资本支出预算 设第二季度购买设备金额为24300元。 现金预算 * * 246300 66400 67200 58400 54300 现金收入合计 44800 四季销(64000) 21600 50400 三季销(72000) 16800 39200 二季销(56000) 19200 44800 一季销(64000) 9500 上年应收款 收入 现 金 预计 256000 64000 72000 56000 64000 销售收入 80 80 单位售价 3200 800 900 700 800 预计销售量 合计 四 三 二