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第三章 企业流动资产管理第1节 流动资产的特点 流动资产是指可以在一年或者一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收账款及预付账款、存货和待摊费用等。 一、流动资产的特点 1、周转时间短 2、容易变现 3、数量经常变动 4、流动资产循环与生产经营周期保持一致 第三章 企业流动资产管理第1节 流动资产的特点 二、流动资产的分类 ※速动资产（迅速转化成现金） 1、现金 2、短期投资 ※非速动资产（变现能力弱，但占用企业资金的大部分） 3、应收及预付账款 4、存货 第三章 企业流动资产管理第2节 现金管理 一、现金管理的内容（购买能力的直接体现） （一）企业为什么要持有现金（包括银行存款） 1、交易性需要 2、预防性需要 3、临时投机性需要 （二）现金管理的内容 1、编制现金收支计划（月计划） 2、控制日常的现金收支（应收尽收） 3、确定是佳的现金余额，并保持适当数量的现金储备。 第三章 企业流动资产管理第2节 现金管理 二、现金收支计划的编制 （一）现金收支计划表和日常现金收支报告单（P33-34） （二）净现金流量及现金余额的计算 净现金流量=现金收入-现金支出 =（营业现金收入+其他现金收入） -（营业现金支出+其他现金支出） 现金余缺额=期末现金余额-最佳现金余额